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1、计税根底:
一、城建税根据征税人实践交纳的产物税,*,停业税税额为计税根据。
《都会保护建立税暂行规则》第三条规则,都会保护建立税,以征税人实践交纳的产物税,*,停业税税额为计税根据,辨别与产物税,*,停业税同时交纳。第五条规则,都会保护建立税的征收、办理、征税关节、奖罚等事变,对比产物税、*、停业税的相关规则操持。
二、教诲费附带根据征税人实践交纳的产物税,*,停业税税额为计税根据。
教诲费附带税,是对在都会以及县城凡交纳*、停业税、消耗税的单元以及团体,就实践交纳的三种税税额征收的一种附带。
依据*国发(1986)第50号文的相关规则,教诲费附带因此各单元以及团体实践交纳的*、消耗税、停业税的税额为计征根据,辨别以*、消耗税、停业税同时交纳。
2、城建税及教诲费附带税率:
一、城建税以实践交纳的*、消耗税、停业税为根底依照法定比率交纳,郊区7%、县城以及镇5%、其余地域1%。
二、教诲费附带以实践交纳的*、消耗税、停业税为根底依照3%交纳
3、城建税及教诲费附带税率计较公式;
一、城建税=(*+停业税+消耗税)*征收率
二、教诲费附带==(*+停业税+消耗税)*征收率
4、管帐分录
一、提炼时
借:主停业务税费及附带
贷:应交税费——城建税
贷:应交税费——教诲费附带
二、结转时
借:今年成本
贷:主停业务税费及附带
三、上交时
借:应交税费——城建税
借:应交税费——教诲费附带
贷:银行入款等
标签: 城建税及教育费附加计提表
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