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一般纳税人增值税的明细科目要怎么设置?(一般纳税人增值税申报表)

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1、普通征税人账簿树立

为了核算企业应交*的发作、抵扣、出项转出、计提、缴纳、偿还等状况,应在“应交税金”科面前目今树立“应交*”以及“未交*”两个明细科目。

普通征税人在“应交税金—应交*”明细账的借、贷方树立剖析名目,在借方剖析栏内乱设“出项税额”、“已经交税金”、“转出未交*”等名目;在贷方剖析栏内乱设“销项税额”、“进口退税”、“出项税额转出”、“转出多交*”等名目。

普通征税人在应交税金下树立“未交*”明细账,将多缴税金从“应交*”的借方余额平分离进去,处理了多缴税额以及未抵扣出项税额等量齐观的成绩,使*的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等名目了如指掌,为报告表的准确体例供给了前提。

“出项税额”专栏,记载企业购入货色或承受应税劳务而领取的、准许从销项税额中抵扣的*额。企业购入货色或承受应税劳务领取的出项税额,用蓝字注销;退回所购货色应冲销的出项税额,用红字注销。

“已经交税金”专栏,记载企业已经缴纳的*额。企业已经缴纳的*额用蓝字注销;退回多交的*额用红字注销。

“销项税额”专栏,记载企业贩卖货色或供给应税劳务应收取的*额。企业贩卖货色或供给应税劳务应收取的销项税额,用蓝字注销;退返梢售货色应冲销销项税额,用红字注销。

“进口退税”专栏,记载企业进口合用零税率的货色,向海关操持*进口手续后,凭进口*单等相关凭据,向*构造报告操持进口退税而收到退回的税款。进口货色退回的*额,用蓝字注销;进口货色操持退税后发作退货或许退关而补交已经退的税款,用红字注销。

“出项税额转出”专栏,记载企业的购进货色、在产物、产废品等发作非一般丧失以及其余缘由而不该从销项税额中抵扣,按规则转出的出项税额。

一般纳税人增值税的明细科目要怎么设置?(一般纳税人增值税申报表)

在“应交税金——应交*”科面前目今还需设“转出未交*”以及“转出多交*”专栏,辨别记载普通征税企业月晦转出未交或多交的*。

月份结束,企业应将当月发作的应交未交*额自“应交税金——应交*”科目转入“未交*”明细科目,借记“应交税金——应交*(转出未交*)”科目,贷记“应交税金——未交*”科目。将本月多交的*自“应交税金——应交*”科目转入“未交*”明细科目,借记“应交税金——未交*”科目,贷记“应交税金——应交*(转出多交*)”科目。

当月上交本月*时,仍应借记“应交税金——应交*(已经交税金)”科目,贷记“银行入款”科目。

2、普通征税人账务处置

(一)月份结束,企业应将当月发作的应交未交*额自“应交*”转入“未交*”,如许“应交*”明细账不呈现贷方余额,管帐分录为:

借:应交税金—应交*(转出未交*)

贷:应交税金—未交*。

(二)月份结束,企业将本月多交的*自“应交*”转入“未交*”,即:

借:应交税金—未交*

贷:应交税金—应交*(转出多交*)

(三)当月交纳本月完成的*(比方开具公用缴款书预缴税款)时,借记“应交税金—应交*(已经交税金)”贷记“银行入款”。

(四)当月上交上月或从前月份完成的*时,如罕见的报告期报告征税、补缴从前月份欠税,借记“应交税金—未交*”贷记“银行入款”。

(五)“应交税金—应交*”科目标期末借方余额反应还没有抵扣的出项税额,贷方有余额。

(六)“应交税金—未交*”科目标期末借方余额反应多缴的*,贷方余额反应未缴的*。

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