位置: 工商财税 - 正文

增值税全流程账务处理(增值税记账流程)

编辑:rootadmin

推荐整理分享增值税全流程账务处理(增值税记账流程),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:增值税全流程账务处理继续教育考试,增值税全流程账务处理,增值税全流程账务处理继续教育考试,增值税全流程账务处理例题,增值税全流程账务处理,增值税全流程账务处理继续教育考试,增值税全流程账务处理考试试卷,增值税全流程账务处理考试试卷,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

增值税全流程账务处理

1、一、增值税的账务处理实录:进项税额"的账务处理 (1)国内购进货物.

2、企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/应付票据/银行存款 (2)接受投资转入货物.

3、应按照专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 原村料/库存商品 贷:实收资本 (3)接受捐赠转入的货物.

4、应按照增值税专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 原材料/库存商品 贷:营业外收入 (4)接受应税劳务.

5、应按增值税专用发票上注明的增值税额: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 其他业务成本/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/银行存款 (5)进口货物.

6、按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料 贷:应付账款/银行存款 (6)购入免税农产品.

7、应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购 贷:应付账款/银行存款 2、"销项税额"的账务处理 (1)销售货物或提供应税劳务.

8、企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额: 借:应收账款/应收票据/银行存款 贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 主营业务收入/其他业务收入 同时结转成本.

9、 借:主营业务成本 贷:库存商品 (2)将自产、委托加工货物用于非应税项目.

10、应视同销售货物计算应交增值税: 借:在建工程(计税价格是成本价或确认价) 贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资 (3)利用自产、委托加工或购买的货物进行投资.

11、企业自产、委托加工货物作为投资,提供给其他单位和个体经营者,应视同销售货物计算应交增值税: 借:长期股权投资(计税价格是公允价或确认价) 贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资/原材料 (4)将自产、委托加工货物用于集体福利.

12、企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等,应视同销售贷物计算应交增值税: 借:相关费用/制造费用/销售费用/管理费用(计税价格是公允价或成本加利润价) 贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资 (5)无偿赠送自产、委托加工或购买货物.

13、企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税: 借:营业外支出等(计税价格是公允价或成本加利润价) 贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 库存商品/委托加工物资/原材料 (6)随同产品出售的包装物.

14、随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应缴增值税: 借:应收账款等 贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 低值易耗品--周转材料 企业逾期未退回的包装物押金,按规定应缴增值税: 借:其他应付款等 贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 相关科目 3、次月申报缴纳上月应交的增值税: 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 4、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税,除国家规定有指定用途项目外,都应并入企业利润: 借:银行存款 贷:补贴收入 5、辅导期企业或者购进的货物由于发票开具迟到传递等原因,致使该笔进项税未认证或者认证不能在当月抵扣的账务处理.

增值税全流程账务处理(增值税记账流程)

15、购进时或者辅导期: 借:库存商品(原材料) 应交税费--待抵扣进项税额 贷:银行存款(应付账款) 下月论证后: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:应交税费--待抵扣进项税额 6、纳税检查的账务处理(企业经常遇到税务检查而调整账务) (1)检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额时: 借:有关科目 贷:应交税费--增值税检查调整 (2)检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额时: 借:应交税费--增值税检查调整 贷:有关科目 (3)全部调账事项入账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行处理: 若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:应交税费--增值税检查调整 若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数: 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数: 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--应交增值税 若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目,上述账务调整应按纳税期逐期进行.

16、 7、年(月)末增值税的账务处理 (1)月末转出应交增值税时: 借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费--未交增值税扩展资料:进项税额抵扣情况发生改变的账务处理.

17、(1)因发生非正常损失或改变用途等,原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额,但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的;借记"待处理财产损溢"、"应付职工薪酬"、"固定资产"、"无形资产"等科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"、"应交税费--待抵扣进项税额"或"应交税费--待认证进项税额"科目;(2)原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等,因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的,应按允许抵扣的进项税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额) "科目,贷记"固定资产"、"无形资产"等科目.

18、固定资产、无形资产等经上述调整后,应按调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧或摊销.

19、(3)一般纳税人购进时已全额计提进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的,对于结转以后期间的进项税额,应借记"应交税费--待抵扣进项税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.

20、2、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理.

21、月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.

22、对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

23、3、交纳增值税的账务处理.

24、(1)交纳当月应交增值税的账务处理.

25、企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.

26、(2)交纳以前期间未交增值税的账务处理.

27、企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

28、(3)预缴增值税的账务处理.

29、企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

30、月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.

31、房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

32、(4)减免增值税的账务处理.

33、对于当期直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.

以上详细介绍了增值税全流程账务处理如何做.作为一名单位的财务工作者,需要特别清楚,增值税全流程的账务处理应如本文所讲,财务人员需要特别熟练的掌握增值税的账务处理方式,这样才能够让自己的财务工作进行的更加顺遂,能够让财务工作更加高效快捷.

标签: 增值税记账流程

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/254171.html 转载请保留说明!

上一篇:主营业务收入包括哪些(主营业务收入包含消费税吗)

下一篇:平均增长率的计算公式(平均增长率的计算公式初中)

  • 如何结转应交未交或多交增值税(如何结转应交未交或多交增值税?)

    如何结转应交未交或多交增值税(如何结转应交未交或多交增值税?)

  • 付给总机构的管理费可以税前扣除吗

    付给总机构的管理费可以税前扣除吗

  • 房屋租赁合同印花税是要交吗?(房屋租赁合同印花税租赁双方各自要交多少)

    房屋租赁合同印花税是要交吗?(房屋租赁合同印花税租赁双方各自要交多少)

  • 当月进货没有认证发票怎么做暂估?(当月未收到进项票怎么处理)

    当月进货没有认证发票怎么做暂估?(当月未收到进项票怎么处理)

  • 房地产开发预提费用会计处理怎么做?(房地产开发预提费用)

    房地产开发预提费用会计处理怎么做?(房地产开发预提费用)

  • 增值税发票免税个体怎么填写税率(增值税发票免税和0%区别)

    增值税发票免税个体怎么填写税率(增值税发票免税和0%区别)

  • 小规模企业可以接收增值税专用发票吗?(小规模企业可以开电子专用发票吗)

    小规模企业可以接收增值税专用发票吗?(小规模企业可以开电子专用发票吗)

  • 设备租赁发票如何开具?(设备租赁费发票)

    设备租赁发票如何开具?(设备租赁费发票)

  • 小规模升一般纳税人需要审核公司资质和注册资金吗(小规模升一般纳税人开票超过500万)

    小规模升一般纳税人需要审核公司资质和注册资金吗(小规模升一般纳税人开票超过500万)

  • 代付给其他供应商货物尾款怎么记账

    代付给其他供应商货物尾款怎么记账

  • 个税申报密码如何修改(个税申报密码是什么意思)

    个税申报密码如何修改(个税申报密码是什么意思)

  • 把公账的钱打到私账发工资的会计分录?(钱打到对公账户)

    把公账的钱打到私账发工资的会计分录?(钱打到对公账户)

  • 工会收入年末怎么结转?(工会年度收入支出表)

    工会收入年末怎么结转?(工会年度收入支出表)

  • 收购公司把款项打款给个人会计分录?(收购公司款项的支付是利好还是利差)

    收购公司把款项打款给个人会计分录?(收购公司款项的支付是利好还是利差)

  • 企业收到加盟费和保证金应如何做账?(公司收到加盟费怎么做会计分录)

    企业收到加盟费和保证金应如何做账?(公司收到加盟费怎么做会计分录)

  • 股权转让合同怎么计算印花税?(股权转让合同怎么解除)

    股权转让合同怎么计算印花税?(股权转让合同怎么解除)

  • 销售旧设备要缴纳税款吗?(销售旧设备如何开票)

    销售旧设备要缴纳税款吗?(销售旧设备如何开票)

  • 公司出租房屋怎么做会计分录?(公司出租房屋怎样开发票的税务局率?)

    公司出租房屋怎么做会计分录?(公司出租房屋怎样开发票的税务局率?)

  • 业务招待费调增怎么算的?(业务招待费调增额怎么算)

    业务招待费调增怎么算的?(业务招待费调增额怎么算)

  • 承债式转让股权怎么确定转让所得?(承债式股权转让)

    承债式转让股权怎么确定转让所得?(承债式股权转让)

  • 视同内销补税的财务处理

    视同内销补税的财务处理

  • 外单位替本单位员工如何缴纳社保(外单位替本单位缴纳医保)

    外单位替本单位员工如何缴纳社保(外单位替本单位缴纳医保)

  • 无形资产摊销会计如何进行记录?(无形资产摊销会计凭证)

    无形资产摊销会计如何进行记录?(无形资产摊销会计凭证)

  • 如何让主营业务成本大于主营业务收入?(如何让主营业务成本增加)

    如何让主营业务成本大于主营业务收入?(如何让主营业务成本增加)

  • 无偿赠送材料的会计处理是?(无偿赠送他人产品,会计分录怎么写)

    无偿赠送材料的会计处理是?(无偿赠送他人产品,会计分录怎么写)

  • 发票金额与实际支付金额不符如何做账?(发票金额与实际金额不符怎么举报)

    发票金额与实际支付金额不符如何做账?(发票金额与实际金额不符怎么举报)

  • 财务费用包括什么?(财务费用包括什么项目)

    财务费用包括什么?(财务费用包括什么项目)

  • 请问党日活动与主题党日活动的区别? (党日活动与专业建设结合)

    请问党日活动与主题党日活动的区别? (党日活动与专业建设结合)

  • 河北华盛税务师事务所(河北华盛集团) (河北华盛税务师事务所)

    河北华盛税务师事务所(河北华盛集团) (河北华盛税务师事务所)

  • 中国消费税到底高的有多离谱 (中国的消费税率是多少)

    中国消费税到底高的有多离谱 (中国的消费税率是多少)

  • 小规模纳税人征税率为多少
  • 为什么要交税钱
  • 企业净利润怎么分配
  • 融资租赁业务如何高效拓展
  • 少数股东损益是
  • 建筑劳务如何开三个点的发票
  • 销项负数的分录怎么做
  • 预收贷方余额表示什么意思
  • 暂时没开发票的销项税需要做账吗
  • 半成品原材料报废会计处理怎么做?
  • 退款扣除的手续费怎么查
  • 营改增后混合销售的规定
  • 生产车间计提折旧分录
  • 营改增之后对企业的影响
  • 企业所得税营业成本包括管理费用吗
  • 印花税的计税依据是开票金额吗
  • 关于两套账老板和会计须知的4个点
  • 公司一季度报表一般是什么时候出
  • 开具红字专用发票要求
  • 税务局代开的专票信息填错了怎么办
  • 业务奖金激励制度
  • 资金使用计划表怎么写
  • 每月结转本年利润会计分录
  • 预付账款收不回来摘要怎么写
  • 支付设备定金会退回吗
  • mac outlook怎么设置邮箱签名
  • 增值税红字发票开具
  • 支付店面租金为什么是管理费用
  • 珠宝加工税率是多少
  • 冲红发票的会计处理办法
  • 未取得发票入账违反什么规定
  • 应用程序无法正常启动0xc000007b
  • 开具增值税发票哪些情形不用交税?
  • 凯恩kane
  • 稀释性每股收益计算例题
  • 如何使用nodejs
  • 长期股权投资会影响利润吗
  • 本季度企业所得税
  • 增值税专用发票电子版
  • 工商年报中营业费用包括
  • 搭建小技巧
  • zen框架
  • 出口的发票怎么开视频
  • 出口货物应退增值税如何计算
  • 爱心代码图
  • PHP mysqli_free_result()与mysqli_fetch_array()函数详解
  • 出口退税会计分录怎么写
  • 减按10%的税率是什么意思
  • 企业并购的主要特征是a扩大企业规模
  • 企业所得税成本费用一定要发票的吗
  • 现金股利和现金利润的区别
  • FreeBSD安装xfce4: 鼠标不能用
  • 开票机号可以随便填吗
  • 利润表中本月数,本期金额指什么
  • 为什么固定资产减值准备一经计提不得转回
  • 小规模纳税人购买税控设备
  • 稽查跨年进项税额转出要调整所得税吗
  • 2021年财务新规定
  • 固定资产计提折旧是当月还是次月
  • 以前年度损益调整账务处理分录
  • 出售辅助材料怎么做账
  • 未入账的记账凭证填错了怎么办
  • 计提工资是否要交税
  • 企业年报修改后没有公示怎么办
  • 个体工商户的公章丢了怎么办
  • win2000系统安装教程
  • windows资源管理器
  • windows xp输入法不见了怎么办
  • centos编译环境
  • win8怎么固定桌面图标
  • jquery动态设置元素的值
  • unity3d android
  • js转义字符串
  • shell 整数赋值
  • unity3d摄像机视角
  • python中按下某个按键
  • python调用python脚本
  • jquery 异步提交表单
  • python写监控脚本
  • jQuery EasyUI Pagination实现分页的常用方法
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设