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固定资产一次性扣除中账载折旧金额怎么填(固定资产一次性扣除账务处理)
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固定资产一次性扣除中账载折旧金额怎么填
直接填享受加速折旧金额就可以.
固定资产账载金额就是固定资产原值(或历史成本)的金额.
计税基础=固定资产原值(或历史成本)-折旧(摊销)
各项目填报说明
第1列"账载金额":填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.
2.第2列"计税基础",填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额.
固定资产按照以下方法确定计税基础:
(一)外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;
(二)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;
(三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;
(四)盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;
(五)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;
(六)改建的固定资产,除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础.
所得税清算时,固定资产的帐载金额和计税基础?
购买税控设备时:编制如下会计分录
借:固定资产(价款)
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(价款+税金)
按照现行企业所得税法及其实施条例的规定:外购的固定资产,以购买价款为计税基础,所以,对于税控设备其固定资产计税基础就是不含增值税的价款,与固定资产的帐载金额相同.
所得税汇算中固定资产账载金额:
1、所得税汇算中固定资产账载金额是指填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值(或历史成本).
2、固定资产账载金额填的是固定资产原值的期末数(即原值期初数+本期增加数-本期减少数).
3、所得税汇算中数据栏分别设置"账载金额"、"税收金额"、"调增金额"、"调减金额"四个栏次."账载金额"是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额.
固定资产一次性扣除中账载折旧金额怎么填?账载折旧金额其实就是固定资产的原值,因此在填报表时按照本身的历史成本来填就是没错的.对于固定资产清算还有非常多的细节值得我们去深究,如果对这个感兴趣,请持续关注.
标签: 固定资产一次性扣除账务处理
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