汇算清缴涉及到不是当年费用怎么调整(汇算清缴涉及到哪些科目的调整)

发布时间：2023-10-14

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汇算清缴涉及到不是当年费用怎么调整

上年度汇算清缴少提取所得税费用,如果财务会计报告已经报出,需要通过以前年度损益调整进行核算,当然需要调整报表年初数.需要调增资产负债表应交税金,需要调减资产负债表未分配利润.需要调减利润表未分配利润.

具体在所得税汇算清缴以下行填写调整金额:

(1)管理费用-业务招费支出,在A105000纳税调整项目明细表第15栏次填写; (2)管理费用-广告费和业务宣传费支出,在A105060表中填写;

2、企业所得税年度纳税申报表填写说明:

一、有关项目填报说明

(一)表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出"纳税调整后所得"(应纳税所得额).会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A105000)集中填报. 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分.

1."利润总额计算"中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报.实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表;实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表;实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报. 2."应纳税所得额计算"和"应纳税额计算"中的项目,除根据主表逻辑关系计算的外,通过附表相应栏次填报.

(二)行次说明第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写.第1行"营业收入":填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额.本行根据"主营业务收入"和"其他业务收入"的数额填报.一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报;事业单位、社会团体、民非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报.

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