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退城市建设税 怎么记账(退还城建税)
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退城市建设税 怎么记账
退的城建税如何做会计分录?
答:城市维护建设税(简称:城建税)是我国为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一税种.城市维护建设税是1984年工商税制全面改革中设置的一个新税种.
城市维护建设税=(增值税+营业税+消费税)*7%
【若其中一个税为负数,是不能递减的,如增值税-5万营业税10万消费税1万,那个基数应该是11*7%,应交的城建税为0.77万,下同】
其会计处理如下:
借:营业税金及附加-城建税
贷:应交税费-应交城市维护建设税
当然,如果是退的城建税,则是这样处理:
1、借:银行存款
贷:应交税费-应交城市维护建设税
2、借:应价税费-应交城市维护建设税
贷:营业税金及附加
小规模纳税人城市建设税怎么算?
一、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的.
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出.
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
3、应纳所得税=应纳税所得额*税率
二、应交增值税=销售收入*3% =含税销售收入/(1+3%) *3%
城建税=增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
地方教育附加=增值税*2%
小规模纳税人税金如何处理?
小规模纳税人税金及附加分录如下:
销售商品:
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入(即:价税合计/1.03=不含税销售额)
应交税费--应交增值税(即:不含税销售额*3%)
计提税金:
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育附加
税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列.
退城市建设税 怎么记账?小规模纳税人城市建设税怎么算?整体上来说,我们都知道小规模纳税人的增值税的征收只要不超过月度3万或者季度9万的话,附加税是可以不用征收的.在上文中附加税的税率计算在上文中都已经介绍了,如果大家还有什么什么不懂的话都可以来网搜索相关资料学习,一定有所帮助的.
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