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职工福利费开了专票可以当做普票处理吗(职工福利费发票开票范围)
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职工福利费开了专票可以当做普票处理吗
如果费用小的可以,费用大的是要先认证,再进项转出.如是几百元,可以,不勾选会是滞留票.一般情况下,增值税专用票的税务管理很严格,税局一旦发现问题会予以追究.实际中,各地税局会要求存在滞留发票的公司必须对滞留的原因加以说明,同时也会对存在疑点的公司进行现场检查.有些公司存在滞留发票,目的是想偷漏税,隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票,使税负从表面上看与正常公司相符,这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣,造成发票滞留.所以建议,还是认证,再做进项转出为好.
给职工的福利费,对方开了专票不能抵扣,该怎么进行账务处理呢?
比如福利费金额是2415.93元,税额是314.07元,价税合计是2730元.
1)给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查.
2)给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了.
3)进项税额转出账务处理
a,借:管理费用-福利费2415.93
应交税费-应交增值税(进项税额)314.07
贷:银行存款2730
b,进项税额转出账务处理
借:管理费用-福利费314.07
贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)314.07
企业所得税职工福利费扣除标准
不超过工资薪金总额14%,准予扣除.
《企业所得税法实施条例》第40条
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)
属于职工福利费范围:
1.职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等.
2.为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等.
3.按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等.
不属于职工福利费的开支范围:
1.退休职工的费用.
2.被辞退职工的补偿金.
3.职工劳动保护费.
4.职工在病假、生育假、探亲假期间领取到的补助.
5.职工的学习费.
6.职工的伙食补助费(包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助等).
职工福利费进项税转出到哪个科目?
这个问题大家需要结合实际情况来进行分析,
1、自制产品用于员工福利:借:管理费用--职工福利贷:库存商品(成本价*数量)贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出(售价*数量*0.17)
2、购买的商品用于职工福利:借:管理费用--职工福利贷:原材料/固定资产贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出.
以上详细介绍了职工福利费开了专票可以当做普票处理吗,也介绍了什么是职工福利费.作为一名企业的会计人员,是主管税务的会计人员,一定要非常清楚企业职工的福利费可以在所得税前按照14%的比例进行扣除.如果你不是很明白,那么咨询一下在线老师吧.
标签: 职工福利费发票开票范围
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