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小规模差额征税增值税报表怎么填(小规模差额征税季度不超过30万的税收优惠)
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小规模差额征税增值税报表怎么填
按照应征差额扣除后不含税销售额的税费填写,具体计算方法为:
应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率,其中,差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷(1+征收率),而差额扣除后本期含税销售额=全部含税收入-本期差额扣除金额.
1.选择简易计税方法差额征税
在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中,将支付的分包款填入"应税行为(5%征收率)扣除额计算"第10栏"本期发生额".
将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入"应税行为(5%征收率)计税销售额计算"第13栏"全部含税收入(适用5%征收率)".
在《增值税纳税申报表》中,将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》"应税行为(5%征收率)计税销售额计算"第16栏"不含税销售额"填入第4行"(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率)""本期数""服务、不动产和无形资产"列.
将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.
将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行"税控器具开具的普通发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.
2.选择简易计税方法
在《增值税纳税申报表》中,将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行"(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率)""本期数""服务、不动产和无形资产"列.
将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.
将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行"税控器具开具的普通发票不含税销售额""本期数""服务、不动产和无形资产"列.
小规模纳税人选择差额征税,如何确认收入?
小规模纳税人提供按规定可以实行差额征税的应税服务时,按照实际取得或应取得的全部价款和价外费用金额,借记银行存款、应收账款、应收票据等科目,贷记主营业务收入、其他业务收入等科目.小规模纳税人支付价款后,在取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证当月,按照税法规定允许扣减的金额,借记主营业务成本、其他业务成本科目,贷记银行存款、应付账款等科目.纳税人提供适用不同应税项目的应税服务,应当分别按不同应税项目设置明细科目.纳税人应设置营业税改征增值税扣除项目辅助账,逐笔记载实行差额征税的应税服务,以核算当月应计提的销项税额和不足抵减的扣除项目余额.月末,按照主营业务收人(其他业务收人)与主营业务成本(其他业务成本)的差额计算提取应纳税额,贷记主营业务收入、其他业务收人;(红字或负数)等科目,贷记应交税费一一应交增值税科目.
有了税费填写的计算方法,再选择简易计税方法差额征税,小规模差额征税增值税报表填写问题差不多就解决了.不知道大家都明白了没有?如果还有疑问,可以点击在线老师答疑.
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