位置: 工商财税 - 正文
以前年度城建税等附加账务处理(以前年度城建税减免可以计去营业外收入嘛)
编辑：rootadmin推荐整理分享以前年度城建税等附加账务处理(以前年度城建税减免可以计去营业外收入嘛)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:以前年度城建税退税会计分录,以前年度城建税多计提了怎么办,以前年度城建税少计提了怎么办,以前年度城建税未计提,以前年度城建税有余额调平,以前年度城建税多计提了怎么办,以前年度城建税退税会计分录,以前年度城建税未计提,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
以前年度城建税等附加账务处理
答：补交税金，先计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税（纳税调整）
贷：应交税费——应交所得税（纳税调整）
贷：应交税费——应交城建税（纳税调整）
贷：应交税费——应交教育费附加（纳税调整）
缴纳时：
借：应交税费——应交增值税（纳税调整）
借：应交税费——应交所得税（纳税调整）
借：应交税费——应交城建税（纳税调整）
借：应交税费——应交教育费附加（纳税调整）
贷：银行存款
调整以前年度损益调整余额：
借：利润分配——未分配利润
贷：借：以前年度损益调整
如果有滞纳金，缴纳滞纳金时应做如下处理：
借：营业外支出
贷：银行存款
一般纳税人增值税及城建税的计算
1、一般纳税人 当月应缴增值税=当期销项税额-当期进项税额=100-80=20
2、城建税的计算 应交城建税＝当月应缴增值税×城建税税率=20*7%=1.4
城建税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％
3、教育费附加的计算 应交教育费附加＝当月应缴增值税×3％=20*3%=0.6
小编提示：纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城建税。
上一篇：盈余公积补亏影响所有者权益吗？(盈余公积补亏影响资产吗)
下一篇：一次还本付息摊余成本(一次还本付息摊余成本计算公式)