位置: 工商财税 - 正文

可供出售债券账务处理(可供出售债券投资)

编辑:rootadmin

推荐整理分享可供出售债券账务处理(可供出售债券投资),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:可供出售债券账务处理,可供出售债券会计分录,债券可供出售金融资产,可供出售债权投资,可供出售债券会计分录,可供出售债券投资,可供出售债券账户是什么,可供出售债券账户是什么,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

可供出售债券账务处理

一、本科目核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值,包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产.

二、本科目按可供出售金融资产的类别和品种,分别"成本"、"利息调整"、"应计利息"、"公允价值变动"等进行明细核算.

可供出售金融资产发生减值的,可以单独设置"可供出售金融资产减值准备"科目.

三、可供出售金融资产的主要账务处理.

(一)企业取得可供出售的金融资产,应按其公允价值与交易费用之和,借记本科目(成本),按支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利,借记"应收股利"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"、"存放中央银行款项"、"结算备付金"等科目.

企业取得的可供出售金融资产为债券投资的,应按债券的面值,借记本科目(成本),按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息,借记"应收利息"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"、"存放中央银行款项"、"结算备付金"等科目,按差额,借记或贷记本科目(利息调整).

(二)资产负债表日,可供出售债券为分期付息、一次还本债券投资的,应按票面利率计算确定的应收未收利息,借记"应收利息"科目,按可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记"投资收益"科目,按其差额,借记或贷记本科目(利息调整).

可供出售债券账务处理(可供出售债券投资)

可供出售债券为一次还本付息债券投资的,应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息,借记本科目(应计利息),按可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记"投资收益"科目,按其差额,借记或贷记本科目(利息调整).

可供出售债券投资发生减值后利息的处理,比照"贷款"科目相关规定.

(三)资产负债表日,可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记"资本公积--其他资本公积"科目;公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录.

确定可供出售金融资产发生减值的,按应减记的金额,借记"资产减值损失"科目,按应从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额,贷记"资本公积--其他资本公积"科目,按其差额,贷记本科目(公允价值变动).

对于已确认减值损失的可供出售金融资产,在随后会计期间内公允价值已上升且客观上与确认原减值损失事项有关的,应按原确认的减值损失,借记本科目(公允价值变动),贷记"资产减值损失"科目;但可供出售金融资产为股票等权益工具投资的(不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资),借记本科目(公允价值变动),贷记"资本公积--其他资本公积"科目.

(四)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的,应在重分类日按其公允价值,借记本科目,按其账面余额,贷记"持有至到期投资"科目,按其差额,贷记或借记"资本公积--其他资本公积"科目.已计提减值准备的,还应同时结转减值准备.

(五)出售可供出售的金融资产,应按实际收到的金额,借记"银行存款"、"存放中央银行款项"等科目,按其账面余额,贷记本科目(成本、公允价值变动、利息调整、应计利息),按应从所有者权益中转出的公允价值累计变动额,借记或贷记"资本公积--其他资本公积"科目,按其差额,贷记或借记"投资收益"科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业可供出售金融资产的公允价值.

已提减值的可供出售金融资产出售的账务处理

借:银行存款

可供出售金融资产-公允价值变动

投资收益 (差额)

可供出售债券账务处理及已提减值的可供出售金融资产出售的账务处理的内容小编就整理到这了,如果大家还有不明之处,还请大家急时联系,我们一定尽力帮助大家.

标签: 可供出售债券投资

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/257504.html 转载请保留说明!

上一篇:可以背书转让的票据有哪些?(可以背书转让的公司)

下一篇:可供出售金融资产汇兑差额怎么处理?(可供出售金融资产属于流动资产吗)

  • 个人所得税全年一次性奖金优惠政策
  • 电子商务税收的特征有哪些?
  • 营利性医疗机构筹建是什么意思
  • 企业的内部银行
  • 工业企业所得税优惠政策
  • 电子承兑银行承兑
  • 装修职工宿舍用的瓷砖,灯具等计入什么科目?
  • 特许权使用费预扣预缴计算方法
  • 建筑服务 1%
  • 物流公司通行票抵税比例是多少
  • 企业向职工发放的奖金属于
  • 行程单燃油附加费可以抵扣吗
  • 包装物怎么入账
  • 中国每年森林火灾造成的损失
  • 折扣销售怎么确认
  • mac电脑怎么转移到另一个电脑
  • 应收账款保理会计处理 会计视野
  • 自建用地是什么性质
  • 公司发生的业务有哪些
  • system 命令
  • macOSCatalina10.15.5正式版值得升级吗 macOSCatalina10.15.5更新了什么
  • macwifi配置
  • php图片叠加
  • 支付临时工的工资怎么做账
  • 与取得收入无关的其他支出
  • vue中使用swiper6
  • 正爬上唐娜·诺克沙滩的灰海豹,英格兰北林肯郡 (© Frederic Desmette/Minden Pictures)
  • 斋普尔的景点
  • vue中如何使用axios
  • 人工智能的几个发展阶段
  • token验证器
  • ChatGPT会让6个低端岗位失业
  • cnn卷积神经网络python代码
  • laravel event
  • 存货盘盈盘亏会涉及到其他应收款吗
  • 小规模纳税人定义标准
  • 本年利润的会计分录有哪些
  • ps里的钢笔工具
  • python调试器是什么
  • python next iter
  • 股东转股怎么办理
  • 附加税计税依据扣除留抵退税
  • 小规模公司注销时账务要如何处理
  • access数据库提示升级
  • 实收资本结转本年利润
  • 国债利息收入计入什么会计科目
  • 差旅费报销会计分录题目
  • 免抵退税会计处理
  • 什么单位需要
  • 长期股权投资中同一控制和非同一控制的区别
  • 通货紧缩的影响简答题
  • 行政划拨的土地有使用年限吗
  • 发票 认证抵扣
  • 销售货款未收到会计分录
  • 以前年度生产成本怎么转为研发费用
  • 股权转让低于净资产的税怎么算
  • 建筑工程审计流程
  • 本月开红字发票如何报税?
  • 以银行承兑汇票支付购买原材料款
  • 结转增值税的账务处理一定要通过转出未交增值税吗
  • 允许税前扣除的税金及附加包括哪些
  • 本月无收入还用结转吗
  • 公司开收据盖什么章
  • 企业增资的流程
  • Navicat for MySQL导出表结构脚本的简单方法
  • mysql获取当前行数
  • 使用注册表删除软件时,有些拒绝访问
  • 如何在win7系统中查看系统信息
  • 在linux中使用哪个命令可以用于管理用户账户
  • ssh远程连接linux
  • mac 默认设置
  • 升级win10后无法修改magicbook开机画面
  • win7电脑dns错误不能上网怎么办
  • Ubuntu12.04(X86_64)上安装Mesa-8.0.4
  • Extjs优化(一)删除冗余代码提高运行速度
  • 快速掌握日语词汇
  • jQuery Checkbox 全选 反选的简单实例
  • 税务局领取发票后怎么操作
  • 没有代理记账资质的公司从事代理记账业务
  • 企业税务状态查询网站
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设