计提养老保险会计分录(计提养老保险会计分录怎么做)

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计提养老保险会计分录

1.分配工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

缴纳五险一金会计分录

根据会计准则,对于个人承担的社会保险费应计入"其他应付款 社会保险费(养老、医疗、失业保险)"科目,单位承担部分应计入"应付职工薪酬 社会保险费"科目.同理,对于个人承担的住房公积金应计入"其他应付款 住房公积金"科目,单位承担部分应计入"应付职工薪酬 住房公积金"科目.

(1)计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险(单位承担部分)

借:管理费用

销售费用

研发支出

制造费用

生产成本

贷:应付职工薪酬 养老保险

应付职工薪酬 医疗保险

应付职工薪酬 失业保险

应付职工薪酬 生育保险

应付职工薪酬 工伤保险

(2)计住房公积金

借:管理费用

销售费用

研发支出

制造费用

生产成本

贷:应付职工薪酬 住房公积金

(3)计提工资

借:成本费用

贷:应付职工薪酬 工资

(4)发工资(代扣个人承担部分)

借:应付职工薪酬 工资

贷:其他应付款 社会保险费(养老、医疗、失业保险)

应交税费 应交个人所得税

银行存款

(5)缴纳社保

借:应付职工薪酬 养老保险

应付职工薪酬 医疗保险

应付职工薪酬 失业保险

应付职工薪酬 生育保险

应付职工薪酬 工伤保险

其他应付款 社会保险费(养老、医疗、失业保险)

贷:银行存款

(6)住房公积金缴费

借:应付职工薪酬 住房公积金

其他应付款 住房公积金

贷:银行存款

(7)缴纳个人所得税

借:应交税费 应交个人所得税

贷:银行存款.

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