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成本无发票如何纳税调整?(成本无发票如何处理)
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成本无发票如何纳税调整?
费用没发票在所得税申报时,要进行纳税调整,交企业所得税. 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证.
成本没有发票纳税调整如何做账务处理?
答:根据发票的开具规则,在销售方或服务提供方在预收款时开具的发票也是合法的.因此,我们首先需要对发票对应的经济事项分清楚,看是不是属于预付款的性质:
1、如果属于预付款性质的发票,即便是跨年了,也是可以的.
2、如果财务人员是跨年后的2017年1月15日才收到发票,完全可以把该发票做在2017年1月份的账里,然后在2017年度进行税前扣除(本来也应在2017年税前扣除,即便是在2016年入账).
对此,以下小编主要讲述的是可以的情况:
1、把没有票的金额记入"其他应收款",待有了其他发票冲抵即可.
借:其他应收款
贷:银行存款/库存现金
2、如果经过相关管理人员签字,也可记入相应的费用,但这部份费用属白条支出,税务是不认可的.年末,在企业所得税汇算清缴时,这部份支出应做纳税调整增加.
借:相关费用
贷:银行存款/库存现金
标签: 成本无发票如何处理
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