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销售已作进项税转出的固定资产怎样缴税?
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销售已作进项税转出的固定资产怎样缴税?
答:如果是未抵扣进项税的固定资产,如果符合规定,可以开3个点的票,然后减按2%交税.
财税〔2008〕170号文件规定,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税.
购买时已经认证抵扣过的固定资产,再销售时按17%适用税率征收.
销售抵扣过增值税的固定资产,销售价格低于净值的,低于净值部分,不做进项税金转出,而是计征销项税.
销售抵扣过增值税的固定资产,计征销项税,与销售价格是否低于原值(或净值)无关.
进项税转出如何做会计分录?
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) .
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).
月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出).
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税).
进项税额转出主要是发生以下情况:
1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失.
2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里.
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