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给国外企业提供技术服务开票应该怎样做账?(国外企业提供国际运输服务税率)
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给国外企业提供技术服务开票应该怎样做账?
答:给境外企业提供服务不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票.
技术服务费发票在实际操作入账中,如果不是经常发生的,可以归入到办公费;
如果发生相对较频繁,会计可分录为:
借:营业费用(或管理费用)--办公费(或技术咨询费)
贷:现金(或银行存款)
防伪税控技术服务费抵扣怎么做账?
防伪税控技术服务费抵扣做账和会计科目处理如下:
1、取得防伪税控技术服务费发票(必须是增值税专用发票)不要认证,全额列"管理费用"科目,等抵减应交增值税后,再冲减"管理费用"科目.
2、会计科目处理:
(1)支付防伪税控技术服务费时,
借:管理费用
贷:银行存款(或库存现金)
(2)抵减应交增值税时,
借:应交税费-应交增值税(抵减增值税)
贷:管理费用
增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
执行该项规定时,不需要到主管税务机关办理减免税备案登记.
无增值税应纳税额,在增值税纳税申报表的第23栏是不需要填写技术维护服务费的减免税金额.
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标签: 国外企业提供国际运输服务税率
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