上月未抵扣进项税流转会计分录(上月未抵扣进项增值税)

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上月未抵扣进项税流转会计分录

上月购买,本月抵扣进项税认证抵扣会计分录

1、上个月发生收入时:

借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、上个月购进固定资产/物料时 借:固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额 贷:银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借:应交税费--应交增值税--销项税额 贷:应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)

4、计提增值税

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税

这个月缴纳税费时:

5、借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款

这个月抵扣时:

6、借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应交税费-待抵扣进项税

上月的进项税票没抵扣完怎么记帐?

你只能做进项税额转出处理的.

按增值税的规定,当月认证的进项税额,当月必须抵扣,不得结转抵扣(辅导期纳税人除外)

你的分录为

借:原材料等科目

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

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