位置: 工商财税 - 正文

有限合伙公司向有限责任公司分红要缴税吗(有限责任公司向合伙企业投资)

编辑:rootadmin

推荐整理分享有限合伙公司向有限责任公司分红要缴税吗(有限责任公司向合伙企业投资),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:有限合伙公司账务处理,有限合伙公司向大股东借款协议书,有限合伙 公司,有限合伙公司向谁纳税,有限合伙公司向谁纳税,有限合伙 公司,有限合伙公司向股东要钱,有限合伙公司向股东要钱,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

有限合伙公司向有限责任公司分红要缴税吗

有限合伙企业取得税后分红,分配后不再缴纳个人所得税,因此可以理解为免税。

企业所得税的纳税期限,按月份或季度预缴税款的纳税人,应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。

其中,第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴,然后在年度终了后45日内进行年度申报,税务机关在5个月内(实际情况是汇算清缴的截止日期为每年的6月9号)进行汇算清缴。

根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)规定:

一、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。

二、合伙企业生产经营所得和其他所得采取”先分后税“的原则。”公司作为合伙人收到该笔分红款应作为股息、红利等权益性投资收益缴纳企业所得税。

合伙公司或者股份有限责任公司在缴纳了企业所得税后的股东分红时需要扣缴个人所得税。

个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

有限合伙公司向有限责任公司分红要缴税吗(有限责任公司向合伙企业投资)

个人的存款利息(国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。

股票持有人根据股份制公司章程规定,凭股票定期从股份公司取得的投资利益。

股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。

以上项目是需要征收个人所得税的。

有限公司从合伙企业取得的分红是否需要交纳企业所得税?

A公司与自然人王某成立一家合伙企业。2017年该合伙企业对外投资实现投资收益600万元。乙公司将600万元的收益根据约定平均分配给两位投资人,每位投资人分得300万元。A公司认为,其从合伙企业分得的300万元股息红利属于投资收益,符合免税投资收益的规定,可以免征企业所得税,故而没有申报缴纳企业所得税。

2018年7月26日,税务机关对A公司进行税务稽查时,发现了这笔没有申报纳税的投资收益。税务机关认为,按照《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)中规定,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。A公司从合伙企业分得的红利所得,不属于免税的投资收益,构成偷税行为,除应补缴企业所得税外,还要并加收滞纳金并处补税金额1倍的罚款。

这种案例多发生在股权投资公司或基金管理公司。通常某公司如本案例中的A公司,由于资金充裕或具备某些方面的资源,会与某些个人投资者向另外一家公司进行股权或债权投资,赚取资金的投资收益。出于节税考虑,往往会将持股公司或基金公司设立为合伙企业,因为合伙企业不缴纳企业所得税。现在的问题是,合伙企业的法人股东A公司,从合伙企业分回的投资收益到底是否需要缴纳企业所得税呢?

企业所得税法第1条规定,个人独资企业、合伙企业不适用于企业所得税法。第26条规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为企业的免税收入。《企业所得税法实施条例》第83条规定,企业所得税法第26条所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。A公司是按照公司法设立的有限公司,是企业所得税法上的纳税义务人,应就取得的所得缴纳企业所得税。

由于合伙企业实现的生产经营所得,没有缴纳企业所得税,A公司从合伙企业分得的投资收益,并不是企业所得税的税后收益,从法理上来讲,前面没有缴纳企业所得税,后面分回的投资收益就不能免征企业所得税,否则就会造成税源的流失。

从企业所得税法的表述来看,居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,才免征企业所得税,如果中间夹杂了非居民企业,就不是“居民企业之间的股息红利等权益性投资收益”了,与政策规定就有了差异。合伙企业不缴纳企业所得税,理所当然不是企业所得税法上的居民企业。A公司将从居民企业取得的权益性投资收益和从合伙企业取得的投资分红混为一谈,曲解了相关的税收政策,无意中构成了偷税,税务稽查部门做出的处理决定是正确的。

这里需要特别指出的是,各地政府招商部门为了发展当地经济,对合伙制的股权投资企业和基金公司的税收政策,依据国税函[2001]84号文第2条“个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税”的规定,认为符合企业所得税法上的免税投资收益的条件,从而做了扩大解释或变通处理。

有限合伙公司向有限责任公司分红要缴税吗、有限公司从合伙企业取得的分红是否需要交纳企业所得税等问题现在大家都清楚了吧,小编告诉大家,有限合伙企业取得税后分红,分配后不再缴纳个人所得税,因此可以理解为免税。

标签: 有限责任公司向合伙企业投资

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/262013.html 转载请保留说明!

上一篇:个人银行卡流水过大要缴纳个税吗(个人银行卡流水达到多少要交税)

下一篇:应交税费的借方和贷方各表示什么(应交税费的借方表示什么)

  • 初级职称经济法有涉及什么税费的计算吗(初级职称经济法基础重点)

    初级职称经济法有涉及什么税费的计算吗(初级职称经济法基础重点)

  • 发票没有银行账号能过账吗(发票没有银行账号可以收不)

    发票没有银行账号能过账吗(发票没有银行账号可以收不)

  • 金蝶k3现金流量怎么指定(金蝶k3现金流量明细查询)

    金蝶k3现金流量怎么指定(金蝶k3现金流量明细查询)

  • 灭火器属于什么科目(灭火器属于什么经营范围)

    灭火器属于什么科目(灭火器属于什么经营范围)

  • 小规模企业收到专项进项发票怎么处理(小规模企业收到专票可以入账吗)

    小规模企业收到专项进项发票怎么处理(小规模企业收到专票可以入账吗)

  • 不在发票管理范围的收付款凭证有哪些?(发票不在业务发生地)

    不在发票管理范围的收付款凭证有哪些?(发票不在业务发生地)

  • 业务有提成个税计算方法有哪些(业务有提成个税怎么扣)

    业务有提成个税计算方法有哪些(业务有提成个税怎么扣)

  • 材料采购计入什么科目及会计分录怎么写?(材料采购计入什么会计科)

    材料采购计入什么科目及会计分录怎么写?(材料采购计入什么会计科)

  • 主营业务收入和其他业务收入有什么不同(主营业务收入和产值)

    主营业务收入和其他业务收入有什么不同(主营业务收入和产值)

  • 当月增加的固定资产怎么计提折旧?(当月增加的固定资产)

    当月增加的固定资产怎么计提折旧?(当月增加的固定资产)

  • 地税手续费返还会计分录应怎么写?(税务局手续费返还)

    地税手续费返还会计分录应怎么写?(税务局手续费返还)

  • 增资换取股权如何缴纳印花税(增资后股权转让)

    增资换取股权如何缴纳印花税(增资后股权转让)

  • 关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知(关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知)

    关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知(关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知)

  • 土地出让金的范围有哪些?(土地出让金的范围是什么)

    土地出让金的范围有哪些?(土地出让金的范围是什么)

  • 餐饮发票数量单位必须填吗(餐饮发票数量单价都填0可以用吗)

    餐饮发票数量单位必须填吗(餐饮发票数量单价都填0可以用吗)

  • 进项抵扣的会计处理是?(进项抵扣项目)

    进项抵扣的会计处理是?(进项抵扣项目)

  • 需要分摊的费用如何做账?(需要分摊的费用怎么做账)

    需要分摊的费用如何做账?(需要分摊的费用怎么做账)

  • 利润分配给合伙企业分录如何做?(合伙 利润分配)

    利润分配给合伙企业分录如何做?(合伙 利润分配)

  • 基本户注销了还能再开吗?(基本户注销了还能查询流水吗)

    基本户注销了还能再开吗?(基本户注销了还能查询流水吗)

  • 企业经营规模小无能力建账怎么办(企业经营规模小怎么办)

    企业经营规模小无能力建账怎么办(企业经营规模小怎么办)

  • 北京取消税务鉴证报告(北京取消税务鉴证报告流程) (北京税务师取消了吗)

    北京取消税务鉴证报告(北京取消税务鉴证报告流程) (北京税务师取消了吗)

  • 跪式服务礼仪规范? (跪式服务礼仪规范图片)

    跪式服务礼仪规范? (跪式服务礼仪规范图片)

  • 企业间分红是否需要缴纳企业所得税
  • 企业所得税减免所得税额计算公式
  • 娱乐行业缴纳的税收
  • 企业组织结构的形式
  • 银行基本户可以变更成一般户吗
  • 年金个税税率表
  • 13%税开成了3%怎么报税
  • 公司没有业务了 可以办理停业
  • 直线法计提折旧的公式预计净残值
  • 房地产预售款收条怎么写
  • 去税务局税种认定需要带什么资料
  • 外商投资企业补税政策
  • 企业未代扣代缴个税
  • 工程预缴增值税2019最新规定
  • 汇算清缴税务审计报告
  • 无法收回的账务处理
  • 怎么使用Windows安装器安装Windows10
  • php获取文件列表并输出
  • javascript局部变量
  • 企业类型变更是什么意思
  • 模态框无法弹出
  • 没报关的货物还需要开发票嘛
  • php curl_exec
  • php调试函数
  • ChatGPT遭禁用、抵制后又停止Plus付费发生了?
  • Ubuntu VPS中wordpress网站打开时提示”建立数据库连接错误”的解决办法
  • 工程款发票的数量和单价
  • 建筑企业增值税收入确认时间
  • 企业其他应付款余额非常大的原因
  • 小规模纳税人跨区域预缴增值税
  • 筹备期间费用怎么做分录
  • mongodb管理工具
  • sql数据库使用基本原理
  • 国网统一开发平台uap
  • 生产成本制造费用借贷方向
  • 只有劳务报酬 能否扣5000
  • 费用报销票跨月可以用吗
  • 买车哪些费用可以计入固定资产
  • 银行存款属于其他收益吗
  • 抵扣以前年度进项税
  • 先开票未发货要确认收入吗
  • 股利分配是什么科目
  • 接受母公司捐赠现金分录
  • 可供出售金融资产新准则叫什么
  • 税费滞纳金计入营业外支出吗
  • 上个月的发票未开具
  • 补助是工资以外的吗
  • 信用卡刷卡手续费是谁收取的
  • 调整期初库存商品分录
  • 企业用实物资产出资 增值税
  • 所得税汇算清缴前取得跨年发票
  • 永续债利息可以抵税吗
  • 其他应收款科目核算哪些业务
  • 注册资本和实收资本相等吗
  • mysql有哪些数据类型,有哪些运算符
  • mysql 300万条数据
  • 猛料高手
  • ubuntu和window双系统
  • centos进入
  • ubuntu16.04火狐打不开网页
  • win7旗舰版系统怎么样
  • google chrome windows 10
  • winxp如何打开控制面板
  • XP系统升级WIN7系统
  • win8怎么关闭电脑
  • cocos2dx安装和初步使用
  • 可以在windows环境下双击而直接放映
  • javascript的
  • 磁盘监视器在哪
  • angularjs2
  • javascript第二章上机怎么写
  • unity3d winform
  • javascript toggle
  • 浅析jQuery Ajax通用js封装
  • android获取sha1
  • 浅谈python 四种数值类型(int,long,float,complex)
  • 广东省国家税务总局班子成员
  • 税务工商指的是什么
  • 政府采购合同模板
  • 物业监控不完善怎么提意见
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设