位置: 工商财税 - 正文

有限合伙公司向有限责任公司分红要缴税吗(有限责任公司向合伙企业投资)

编辑:rootadmin

推荐整理分享有限合伙公司向有限责任公司分红要缴税吗(有限责任公司向合伙企业投资),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:有限合伙公司账务处理,有限合伙公司向大股东借款协议书,有限合伙 公司,有限合伙公司向谁纳税,有限合伙公司向谁纳税,有限合伙 公司,有限合伙公司向股东要钱,有限合伙公司向股东要钱,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

有限合伙公司向有限责任公司分红要缴税吗

有限合伙企业取得税后分红,分配后不再缴纳个人所得税,因此可以理解为免税。

企业所得税的纳税期限,按月份或季度预缴税款的纳税人,应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。

其中,第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴,然后在年度终了后45日内进行年度申报,税务机关在5个月内(实际情况是汇算清缴的截止日期为每年的6月9号)进行汇算清缴。

根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)规定:

一、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。

二、合伙企业生产经营所得和其他所得采取”先分后税“的原则。”公司作为合伙人收到该笔分红款应作为股息、红利等权益性投资收益缴纳企业所得税。

合伙公司或者股份有限责任公司在缴纳了企业所得税后的股东分红时需要扣缴个人所得税。

个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

有限合伙公司向有限责任公司分红要缴税吗(有限责任公司向合伙企业投资)

个人的存款利息(国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税)、货款利息和购买各种债券的利息。

股票持有人根据股份制公司章程规定,凭股票定期从股份公司取得的投资利益。

股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。

以上项目是需要征收个人所得税的。

有限公司从合伙企业取得的分红是否需要交纳企业所得税?

A公司与自然人王某成立一家合伙企业。2017年该合伙企业对外投资实现投资收益600万元。乙公司将600万元的收益根据约定平均分配给两位投资人,每位投资人分得300万元。A公司认为,其从合伙企业分得的300万元股息红利属于投资收益,符合免税投资收益的规定,可以免征企业所得税,故而没有申报缴纳企业所得税。

2018年7月26日,税务机关对A公司进行税务稽查时,发现了这笔没有申报纳税的投资收益。税务机关认为,按照《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)中规定,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。A公司从合伙企业分得的红利所得,不属于免税的投资收益,构成偷税行为,除应补缴企业所得税外,还要并加收滞纳金并处补税金额1倍的罚款。

这种案例多发生在股权投资公司或基金管理公司。通常某公司如本案例中的A公司,由于资金充裕或具备某些方面的资源,会与某些个人投资者向另外一家公司进行股权或债权投资,赚取资金的投资收益。出于节税考虑,往往会将持股公司或基金公司设立为合伙企业,因为合伙企业不缴纳企业所得税。现在的问题是,合伙企业的法人股东A公司,从合伙企业分回的投资收益到底是否需要缴纳企业所得税呢?

企业所得税法第1条规定,个人独资企业、合伙企业不适用于企业所得税法。第26条规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为企业的免税收入。《企业所得税法实施条例》第83条规定,企业所得税法第26条所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。A公司是按照公司法设立的有限公司,是企业所得税法上的纳税义务人,应就取得的所得缴纳企业所得税。

由于合伙企业实现的生产经营所得,没有缴纳企业所得税,A公司从合伙企业分得的投资收益,并不是企业所得税的税后收益,从法理上来讲,前面没有缴纳企业所得税,后面分回的投资收益就不能免征企业所得税,否则就会造成税源的流失。

从企业所得税法的表述来看,居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,才免征企业所得税,如果中间夹杂了非居民企业,就不是“居民企业之间的股息红利等权益性投资收益”了,与政策规定就有了差异。合伙企业不缴纳企业所得税,理所当然不是企业所得税法上的居民企业。A公司将从居民企业取得的权益性投资收益和从合伙企业取得的投资分红混为一谈,曲解了相关的税收政策,无意中构成了偷税,税务稽查部门做出的处理决定是正确的。

这里需要特别指出的是,各地政府招商部门为了发展当地经济,对合伙制的股权投资企业和基金公司的税收政策,依据国税函[2001]84号文第2条“个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税”的规定,认为符合企业所得税法上的免税投资收益的条件,从而做了扩大解释或变通处理。

有限合伙公司向有限责任公司分红要缴税吗、有限公司从合伙企业取得的分红是否需要交纳企业所得税等问题现在大家都清楚了吧,小编告诉大家,有限合伙企业取得税后分红,分配后不再缴纳个人所得税,因此可以理解为免税。

标签: 有限责任公司向合伙企业投资

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/262013.html 转载请保留说明!

上一篇:个人银行卡流水过大要缴纳个税吗(个人银行卡流水达到多少要交税)

下一篇:应交税费的借方和贷方各表示什么(应交税费的借方表示什么)

  • 误餐补助缴个税吗(误餐补助缴个税怎么申报)

    误餐补助缴个税吗(误餐补助缴个税怎么申报)

  • 发票上是17%的税 为什么只收客户12个点(发票上是17%的税率吗)

    发票上是17%的税 为什么只收客户12个点(发票上是17%的税率吗)

  • 税法规定固定资产的折旧年限是怎样的?(税法规定固定资产折旧残值率)

    税法规定固定资产的折旧年限是怎样的?(税法规定固定资产折旧残值率)

  • 公司为什么要员工申报个税?(公司为什么要员工提供房产证)

    公司为什么要员工申报个税?(公司为什么要员工提供房产证)

  • 增值税专用发票过了认证期开具红字发票吗?(增值税专用发票怎么开)

    增值税专用发票过了认证期开具红字发票吗?(增值税专用发票怎么开)

  • 财税200959号解读(财税2009年59号解读)

    财税200959号解读(财税2009年59号解读)

  • 个人承租的所得个税政策解析(个人所得税承租承包经营所得)

    个人承租的所得个税政策解析(个人所得税承租承包经营所得)

  • 如何从管理费用中列明研发费用?(管理费用怎么记忆)

    如何从管理费用中列明研发费用?(管理费用怎么记忆)

  • 差额发票和全额发票的区别有哪些?(差额增值税发票和全额增值税发票)

    差额发票和全额发票的区别有哪些?(差额增值税发票和全额增值税发票)

  • 自产货物用作抵偿债务的会计处理?(自产货物用于生产)

    自产货物用作抵偿债务的会计处理?(自产货物用于生产)

  • 公司被收购后所得怎么缴税?(公司被收购后所需资金)

    公司被收购后所得怎么缴税?(公司被收购后所需资金)

  • 其他业务收入跨年费用怎么入账?(其他业务收入跨年调账)

    其他业务收入跨年费用怎么入账?(其他业务收入跨年调账)

  • 买商品房怎么交印花税(购买商品房交税流程)

    买商品房怎么交印花税(购买商品房交税流程)

  • 销售退回会计处理?(销售退回会计处理与税务处理)

    销售退回会计处理?(销售退回会计处理与税务处理)

  • 在代开发票时已经预缴个人所得税了,怎么处理?

    在代开发票时已经预缴个人所得税了,怎么处理?

  • 报销加油费如何处理?(报销加油费怎么做账)

    报销加油费如何处理?(报销加油费怎么做账)

  • 房地产开发间接费用的会计核算与税务处理?(房地产开发间接费用和开发费用的区别)

    房地产开发间接费用的会计核算与税务处理?(房地产开发间接费用和开发费用的区别)

  • 申报无票收入次月开票怎么申报?(申报无票收入后期开票要冲回要备案吗)

    申报无票收入次月开票怎么申报?(申报无票收入后期开票要冲回要备案吗)

  • 被财政收回的财政经费如何做财务处理?(被财政收回的财物有哪些)

    被财政收回的财政经费如何做财务处理?(被财政收回的财物有哪些)

  • 哪些费用不得计入开办费?(哪些费用不得计税)

    哪些费用不得计入开办费?(哪些费用不得计税)

  • 认缴注册资金做账?(认缴的注册资金怎么做账)

    认缴注册资金做账?(认缴的注册资金怎么做账)

  • 厂房对应的长期待摊费用的相关会计处理?(厂房的使用寿命)

    厂房对应的长期待摊费用的相关会计处理?(厂房的使用寿命)

  • 扶贫用品计入哪个科目?(购买扶贫产品属于什么费用)

    扶贫用品计入哪个科目?(购买扶贫产品属于什么费用)

  • 借用别的公司资质做的工程如何准备成本?(借用别的公司资质的协议范本)

    借用别的公司资质做的工程如何准备成本?(借用别的公司资质的协议范本)

  • 个税更正申报后多缴税金怎么办? (个税更正申报后,少缴纳的税款如何退回)

    个税更正申报后多缴税金怎么办? (个税更正申报后,少缴纳的税款如何退回)

  • 个人以土地投资入股需要交什么税? (个人以土地投资入股都需缴纳哪些税)

    个人以土地投资入股需要交什么税? (个人以土地投资入股都需缴纳哪些税)

  • 个体工商户超过免税额度如何收税
  • 企业进入
  • 企业收到保险公司赔偿款是否要交税
  • 税款所属期错了怎么更正
  • 承包费收入如何入账
  • 购买固定资产时的运费
  • 房屋赠与时契税的计税依据
  • 预收物业费如何填报申报表
  • 股东转入的钱算什么
  • 工资分两次发为什么分两次扣税?
  • 个人开增值税普通发票税率
  • 足疗发票税点
  • 企业外币交易会计核算方法
  • 技术服务税票
  • 一般纳税人取得免税农产品进项怎么抵扣
  • 劳务派遣公司差额征税怎么申报
  • 计提工资社保公式是什么
  • 清卡处于非征期是什么意思
  • linux怎么增加磁盘空间
  • smss.exe是干嘛的
  • 车站计算机系统组成
  • 没按时报税罚款多少
  • 以前年度多计提的附加税怎么冲回
  • 用友结算成本处理的作用
  • 中央公园商场
  • 专业初审
  • 从银行提取现金分录
  • 加计扣除的增值税,城建税怎么算
  • 工会经费可以提出来使用吗
  • 关基系统防SSL证书断供,知道创宇“包办式”国密改造方案省心又安全
  • 反写必须15号之前吗
  • 织梦官网
  • dedecms配置
  • 电脑word怎么学
  • 个体户3万免税规定2019
  • 附加税扣款时做成了借税金及附加怎么办
  • 普通发票和增值税发票的税率
  • 公司福利可以发现金吗
  • 百旺税控盘会自动清卡吗
  • 经营性存款人罚款
  • 进项税大于销项税,不用缴纳增值税
  • 房产税的纳税义务人是征税范围内房屋产权所有人
  • 银行贷款是应付账款吗
  • 残保金如何做账务处理
  • 主营业务成本如何设置明细
  • 固定资产处置当月需要计提折旧吗
  • 在建工程的成本包括应交增值税吗
  • 工会经费可以购买办公用品吗?
  • 防伪系统制作
  • 水利建设基金筹集和使用管理办法
  • 其他应收款的核算范围包括
  • 公司想自己开发票怎么申请
  • 发票抬头注意事项
  • 什么是交易性金融资产?交易性金融资产主要有哪些特点?
  • CentOS6.9+Mysql5.7.18源码安装详细教程
  • 升级打装备的手游
  • windows10右键菜单打开太慢
  • macbook怎么开hdr
  • xp系统的存储在哪里
  • win7旗舰版用户
  • linux如何更改默认的运行级别
  • win8.1开始菜单改win7
  • win7总是弹出广告怎么办
  • fdisk硬盘分区工具
  • 安卓软件集
  • [置顶]电影名字《收件人不详》
  • 有关表格边框的快捷键
  • 仿客齐集首页导航条DIV+CSS+JS [代码实例]
  • nodejs图片合成
  • 7z.exe 命令行
  • python微信查单删
  • div与script
  • jquery easyui开发指南
  • jquery瀑布流代码
  • 焦点问题是什么
  • 每天一篇小练笔主题
  • python安装心得
  • jquery遍历json对象
  • 专项扣除赡养老人是什么意思
  • 上海个人到税务局怎么开票
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设