位置: 工商财税 - 正文

资产转让的税费处理(资产转让税费哪方承担)

编辑:rootadmin

推荐整理分享资产转让的税费处理(资产转让税费哪方承担),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:资产转让税费的缴纳,资产转让税费的计算,资产转让税费哪方承担,资产转让税费的缴纳,资产转让的税费怎么算,资产转让的税费怎么算,资产转让的税费承担对方的税费合适,资产转让的税费财务会计应计入什么科目,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

资产转让的税费处理

资产转让与股权转让的税务处理

股权转让的税务处理

内资企业转让股权涉及的税种

公司将股权转让给某公司,该股权转让所得,将涉及到企业所得税、增值税、契税、印花税等相关问题:

企业所得税

(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中,应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号)有关规定执行.股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得.

(2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,应按《国家税务总局关于印发〈企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定〉的通知》(国税发〔1998〕97号)的有关规定执行.投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得.为避免对税后利润重复征税,影响企业改组活动,在计算投资方的股权转让所得时,允许从转让收入中减除上述股息性质的所得.

(3)按照《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发〔2003〕45号)第三条规定,企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产,如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得,转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整.因此,企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时,被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配利润,转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得.

资产转让的税务处理

(一)外商投资企业资产转让的税务处理

国家税务总局《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组

业务所得税处理的暂行规定》(国税发〔1997〕71号)对外商投资

企业的资产转让涉及的有关税务事项,按以下规定处理:

1、资产转让收益的处理

企业取得的资产转让收益或损失,应依照税法及其实施细则及有关规定,计入其当期应纳税所得额计算缴纳所得税.

2、受让资产计价的处理

受让方所受让的各项资产,可按该各项资产的实际受让价,计入受让方有关资产帐目.如受让资产项目繁多或者与商誉或经营业务一并作价受让,不易分别计算各项资产受让价的,可以按有关资产在转让方帐面的净值,计入受让方有关资产帐目;其实际受让总价与该有关资产帐面净值的差额,可作为商誉或经营业务的受让价金额,单独列为受让方的无形资产,在资产受让之日起不少于10年的期限内平均摊销,资产受让后的企业剩余经营期不足10年的,在企业剩余经营期内平均摊销.

资产转让的税费处理(资产转让税费哪方承担)

3、税收优惠的处理

资产转让和受让双方在资产转让后未改变其生产经营业务的,应承续其原税收待遇,其中享受定期减免税优惠的,不得因资产转让而重新计算减免税期.

资产转让或受让一方企业,在资产转让后改变了生产经营业务的,凡属原适用有关税收优惠的业务改变为非适用优惠业务的,在资产转让后不得继续享受该项税收优惠;凡属原不适用有关税收优惠的业务改变为适用优惠业务的,可享受自该企业获利年度起计算的税收优惠年限中剩余年限的优惠.

4、前期亏损的处理

资产转让和受让双方在资产转让前后发生的经营亏损,各自在税法第十一条规定的亏损弥补年限内逐年弥补.不论企业转让部分还是全部资产及业务,企业经营亏损均不得在资产转让和受让双方间相互结转.

(二)内资企业资产转让的税务处理

1、企业整体资产转让的所得税处理

(1)企业整体资产转让是指,一家企业(以下简称转让企业)不需要解散而将其经营活动的全部(包括所有资产和负债)或其独立核算的分支机构转让给另一家企业(以下简称接受企业),以换取代表接受企业资本的股权(包括股份或股票等),包括股份公司的法人股东以其经营活动的全部或其独立核算的分支机构向股份公司配购股票.企业整体资产转让原则上应在交易发生时,将其分解为按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务进行所得税处理,并校规定计算确认资产转让所得或损失.

(2)如果企业整体资产转让交易的接受企业支付的交换额中,除接受企业股权以外的现金、有价证券、其他资产(以下简称"非股权支付额")不高于所支付的股权的票面价值(或股本的帐面价值)20的,经税务机关审核确认,转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失.转让企业和接受企业不在同一省(自治区,直辖市)的,须报国家税务总局审核确认.

股权转让与资产转让的区别及税收有何差异

1、转让的客体不同.

资产转让的客体为资产,股权转让的客体为股份.

2、来源不同.

资产来源于三个方面,即股东(出资人)对于公司投入的资本金、公司在生产经营过程中积累的和通过举债所获得的资金来源.

股权则不同,它只存在于公司中,不是公司制企业就不存在股份.

3、交易的主体不同.

资产的所有者是公司,股权的所有者是股东.

4、是否需要缴纳增值税不同.

一旦转让活动被认为是资产转让,就应缴纳增值税,而如果被认定为股权转让,则不需缴纳增值税.

5、获得的权利不同.

资产收购获得是对企业全部资产的实质性经营权,即资产收购交易完成后,收购企业对向被收购企业已收购的固定资产、无形资产存货、存货等可直接或派人组织实施生产经营活动,并对所经营的资产享有绝对的处置权.

资产转让与股权转让的税务处理,显然二资产转让和股权转让有所不同,上文的税务处理的分开讲述也说明了这点,相信看了文章的解答,大家都有所体会吧!如果你有更深的兴趣,可以咨询登录网站了解更多.感谢您的阅读!

标签: 资产转让税费哪方承担

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/262790.html 转载请保留说明!

上一篇:跨年冲暂估成本怎么做账(跨年暂估成本的账务处理冲回)

下一篇:资产负债表没有经营怎么填(资产负债表没有实收资本正常吗)

  • 委托加工业务中消费税的核算(委托加工业务中,委托方是纳税义务人)

    委托加工业务中消费税的核算(委托加工业务中,委托方是纳税义务人)

  • 弃置费用的财务费用怎么算(弃置费用的财务费用可以税前扣除吗)

    弃置费用的财务费用怎么算(弃置费用的财务费用可以税前扣除吗)

  • 发票盖了财务专用章后怎么处理(发票盖了财务专用章旁边再盖发票章)

    发票盖了财务专用章后怎么处理(发票盖了财务专用章旁边再盖发票章)

  • 企业支付宝买东西算支出吗(企业支付宝买东西)

    企业支付宝买东西算支出吗(企业支付宝买东西)

  • 小规模纳税人开增值税专用发票怎么做账(小规模纳税人开具增值税专用发票)

    小规模纳税人开增值税专用发票怎么做账(小规模纳税人开具增值税专用发票)

  • 计提电费以什么为原始凭证?(计提的电费和支付电费差额如何调整)

    计提电费以什么为原始凭证?(计提的电费和支付电费差额如何调整)

  • 成本费用总额包括哪些(成本费用总额包括信用减值损失吗)

    成本费用总额包括哪些(成本费用总额包括信用减值损失吗)

  • 长期股权稀释的账务处理(长期股权投资稀释)

    长期股权稀释的账务处理(长期股权投资稀释)

  • 在建工程转入长期待摊费用要不要结算单(在建工程转入长期待摊费用吗)

    在建工程转入长期待摊费用要不要结算单(在建工程转入长期待摊费用吗)

  • 自行生产的存货如何计价?(自行生产的存货转固定资产怎么做账)

    自行生产的存货如何计价?(自行生产的存货转固定资产怎么做账)

  • 可以根据完工产品来结转原材料成本吗?(根据完工进度确认成本)

    可以根据完工产品来结转原材料成本吗?(根据完工进度确认成本)

  • 无形资产初始计量怎么做呢?(无形资产初始计量的表述)

    无形资产初始计量怎么做呢?(无形资产初始计量的表述)

  • 债券溢价或折价发行的原理(债券溢价或折价是公司发行债券时产生的收益或损失)

    债券溢价或折价发行的原理(债券溢价或折价是公司发行债券时产生的收益或损失)

  • 公对公二手车交易买卖如何入账?(公对公二手车交易税)

    公对公二手车交易买卖如何入账?(公对公二手车交易税)

  • 企业未实际列支的教育经费是否需要纳税调整(未实际支付的成本能否列支)

    企业未实际列支的教育经费是否需要纳税调整(未实际支付的成本能否列支)

  • 缴纳的工会经费的账务处理是?(缴纳的工会经费现金流量表怎么记)

    缴纳的工会经费的账务处理是?(缴纳的工会经费现金流量表怎么记)

  • 预收账款一般可以挂账多久?(预收账款还可以用吗)

    预收账款一般可以挂账多久?(预收账款还可以用吗)

  • 购买单位价值不超过5000元的固定资产会计处理是?(单位订购价格)

    购买单位价值不超过5000元的固定资产会计处理是?(单位订购价格)

  • 哪些收入属于免税收入?(哪些收入属于免增值税)

    哪些收入属于免税收入?(哪些收入属于免增值税)

  • 四川延迟退休官方最新消息? (四川召开延迟退休座谈会)

    四川延迟退休官方最新消息? (四川召开延迟退休座谈会)

  • 公司欠税怎么补缴? (公司欠税款,还不上,怎么办)

    公司欠税怎么补缴? (公司欠税款,还不上,怎么办)

  • 内蒙古国家税务局发票认证平台(内蒙古国家税务总局网发票查询) (内蒙古国家税务总局电子税务局官网)

    内蒙古国家税务局发票认证平台(内蒙古国家税务总局网发票查询) (内蒙古国家税务总局电子税务局官网)

  • 北京国税税务机关代码(北京税务机关代码查询) (国税总局北京税务局)

    北京国税税务机关代码(北京税务机关代码查询) (国税总局北京税务局)

  • 报废的原材料
  • 印花税减半征收吗
  • 民营非营利企业会计分录大全
  • 营改增税负分析测算明细表一般由谁填写
  • 公司注销时长期投资怎么处理
  • 第三方佣金及成本还是费用
  • 劳务派遣能不能预支工资
  • 服务行业营业成本包括财务费用和管理费用吗
  • 收回的材料赔偿款怎么处理?
  • 电子增值普通发票经营范围呢免费吗
  • 简易征收不动产租赁税率是多少
  • 技术开发费税率13还是60
  • 无形资产租赁税率多少
  • 企业法人信息变更
  • 个税当月计提还是下月
  • 吸收合并具体分录
  • 银行转账结算凭证按照填制手续和内容
  • 员工股权激励会计处理分录
  • 增资溢价率
  • 哪些企业所得税汇算清缴
  • 拆迁安置房如何写两人名字
  • 进口货物完税价格名词解释
  • 公司资金周转困难怎么办
  • 月末结转损益类科目为零对吗
  • windows11怎么回退
  • 软件入无形资产金额
  • PHP:imagerectangle()的用法_GD库图像处理函数
  • wordpress拿shell
  • 保姆级教程什么意思
  • css3知识总结
  • move命令移动文件夹下所有文件
  • 企业一次性伤残补助金赔偿标准
  • 电子税务局怎么注册
  • 开发项目完工后多久开工
  • 社保单位当月应缴月报查询
  • 个人所得税app怎么查询个人所得税
  • 百度怎么自动下载视频
  • 民办非企业单位属于什么类型
  • 怎样根据税负率计算税额
  • 生产车间发生的费用计入什么科目
  • 季度企业所得税资产总额怎么填
  • Win2008中SqlServer2008 无法打开错误日志文件导致无法启动的解决方法
  • 公司的资金管理模式是什么?
  • 员工工资需要交税吗
  • 实收资本与资本公积之和小于实收资本
  • 土地使用权被政府收回要交个税吗
  • 核定征收和查账征收报税有区别吗
  • 终止合同需要赔偿吗
  • 福利费可以计入销售费用吗
  • 应付职工薪酬的账务处理
  • 代扣代缴城建税为什么没有计入利润
  • 互联网金融理财产品的优势
  • 年初余额和期末余额对不上怎么办
  • 待认证进项发票哪里导出来数据
  • 天猫佣金会返还吗
  • 股权关系怎么描述
  • 一般纳税人进货的会计分录怎么做
  • 公司营运成本
  • windows10内置应用是哪些
  • windows集群运行
  • steam游戏支持的手柄
  • centos 命令大全
  • osx10.11.6版本如何
  • centos更改文件所有者和组
  • linux ps-l
  • win7系统本地连接图标不见了
  • 产品密钥需要购买吗
  • linux系统稳定
  • pebble框架
  • opengl glu
  • firefox和谷歌
  • jquery转dom
  • js 箭头表达式
  • socketio视频教程
  • 全面理解和准确把握新时代党的建设总要求心得体会
  • jquery图片左右切换
  • 税友核心价值观
  • 小汽车碰撞游戏视频
  • 合格的税务人
  • 领的增值税发票怎么读入?
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设