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多交增值税在辅导期结束后能退还吗?(多交的增值税附加税怎么做账)
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多交增值税在辅导期结束后能退还吗?
辅导期一般纳税人销售货物按4%预缴的增值税,抵减不完的,在辅导期结束后可办理退税.正常纳税申报产生的增值税不在退税范围之内,具体事宜请与主管国税机关联系.
预缴税款时
借:应交税费-应交增值税(已交税额)
贷:银行存款
退回时
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税(已交税额)
增值税免税销售收入会计分录如何做?
如果确认免交,先按正常的分录做,然后把免交税金转入"营业外收入"科目核算;
1.发生是做:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
贷: 应交税费-应交增值税
2.计算各种地方附加:
借:主营业务税金及附加
贷:应缴税费-城市维护建设税
贷:应交税费-教育费附加
贷:应交税费-地方教育费附加
3.确认免交时做
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
4.各种地方附加确认减免:
借:应缴税费-城市维护建设税
借:应交税费-教育费附加
借:应交税费-地方教育费附加
贷:营业外收入
大家都知道凡是与"高级"沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!
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