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上年度多交的增值税怎样冲回做凭证?(多交的增值税可以跨年抵扣吗)

编辑:rootadmin

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上年度多交的增值税怎样冲回做凭证?

1、

借:应交税费——应交增值税

贷:以前年度损益调整

2、借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

这样调增利润后,还得调增应缴的所得税

借:以前年度损益调整

上年度多交的增值税怎样冲回做凭证?(多交的增值税可以跨年抵扣吗)

贷:应交税费——应缴企业所得税

结转:

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

转出未交增值税的会计分录?

在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借:"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"

贷:"应交税费--未交增值税"

所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。借方余额反应本年度已经交的增值税。

根据增值税相关规定,如果购买的礼品用于公司的外部,如交际应酬、对外投资、以物易物、抵债、赠与他人等,需要视同销售;而如果购买的礼品用于公司内部,如员工的福利消费等,是不需要视同销售的,但是进项税不允许抵扣或需要进项转出。作为礼品赠送给客户的巧克力应以购进价格进行视同销售,报销项税。

未交增值税是"应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为少交增值税时,应将少交的增值税转入该科目的贷方,反映企业未交的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多交的增值税转入该科目的借方,反映企业多交的增值税。

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标签: 多交的增值税可以跨年抵扣吗

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