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用预缴增值税抵扣实交的增值税怎么做会计分录啊?(预缴增值税抵扣销项税额账务处理)

编辑:rootadmin

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用预缴增值税抵扣实交的增值税怎么做会计分录啊?

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费——应交增值税——已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:

用预缴增值税抵扣实交的增值税怎么做会计分录啊?(预缴增值税抵扣销项税额账务处理)

借:应交税金—转出未交增值税 新实现的增值税

贷:应交税金—未交增值税 新实现的增值税

缴纳时:

借:应交税金—未交增值税 新实现的增值税

贷:银行存款 新实现的增值税

预缴税款该怎样做会计分录?

转出多交增值税的会计处理

(1)当月发生的应交未交增值税额:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

(2)未交增值税在以后月份上交时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

标签: 预缴增值税抵扣销项税额账务处理

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