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当月有进项税额无销项税额账务处理?(当月有进项税额转出怎么结转未交增值税)

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当月有进项税额无销项税额账务处理?

进项税和销项税每月要结转。

月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税。

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

当月有进项税额无销项税额账务处理?(当月有进项税额转出怎么结转未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、实际交纳增值税

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

进项税和销项税的税率怎么计算?

一、计算增值税

一般纳税人

当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额

销项税额=销售额(不含税)×税率(13%、17%)

进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率(13%、17%)

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,

标签: 当月有进项税额转出怎么结转未交增值税

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