总公司和分公司两个公司管理费用分摊如何记帐？(总公司和分公司的合作协议)

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总公司和分公司两个公司管理费用分摊如何记帐?

这要看二级公司之间的关系。

(1)如果都是独立法人主体，那么上交管理费就应属于利润分配范畴.

分公司:借:利润分配_上交上级公司管理费

贷:银行存款，或内部往来

上级公司做相反的会计科目。

(2)如果分公司属非法人企业，只是上级公司的全资的分支机构，虽然核算形式上是相对独立的，而非独立的核算单位

分公司:

借:管理费用——上交上级管理费

贷:银行存款或内部往来

上级公司:

借:银行存款

借:管理费用——下级上交管理费用 (负数填列)

最后全公司报表合并后，内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉。不影响全公司对外披露会计信息的真实性，也不影响纳税。

管理费用分摊比例如何确定?

管理费用是不用分摊，此费用属于三大费用之一，直接进入当期损益(利润表),期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

管理费用不是要分摊的,每月终了,你将管理费用结转到本年利润科目就是了,账务处理:

借:本年利润

贷:管理费用

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