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进项税和销项税需要结转吗?(进项税和销项税的分录)
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进项税和销项税需要结转吗?
月度终了时,进项税和销项税需要据情况进行结转的.*一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交税费-应交*(转出未交*)"明细科目核算*.
当一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时,,借记"应交税费-应交增值(待认证进项税额)".待用途认证后才能进项抵扣,从"待认证进项税额"结转至"进项税额".
当一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时,收取的*额,贷记"应交税费-应交*(销项税额)".
月末,一般纳税人当期销项税额大于当期进项税额时,产生的月终应交未交的*,通过"转出未交*"进行结转.
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交*-未交*
当般纳税人当期销项税额小于当期进项税额时,产生的月终多负担的*,按照现行*政策,除满足条件可执行增量留抵税额退税政策的,均不得退回多负担*.故,当期进项税额大于当期销项税额,而产生的月终多负担的*,不需要通过"转出多交*"进行核算.
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