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专用发票抵扣和账务处理怎么做?(专用发票抵扣和免税区别)
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专用*抵扣和账务处理怎么做?
*专用*抵扣*作步骤:
1、首先需要将税控盘*电脑的主机上,然后输入账号密码登录到*综合服务平台,点击需要认证的月份;
2、然后勾选好*的*日期,点击查询,注意在勾选**日期时,可以将日期范围选择的大一点;
3、然后勾选收到的纸质需要认证的*,选择好之后点击保存,然后点击确定并提交;
4、提交之后选择申请统计,统计核对无误后输入密码,勾选认证成功;
5、最后进入电子*局填写*申报表就可以抵扣了.
*专用*认证抵扣会计分录
1、专票认证后,做以下会计分录:
借:原材料(包装物等)
应交税费--应交*--进项税额
贷:银行存款等
2、不过,要注意如果认证后不符或由于不能抵扣等因素,需要做进项税转出:
借:原材料等
贷:应交税费--应交*--进项转出
3、对于进项票未认证,做以下分录:
借:库存商品(或者原材料等)
应交税费--待抵扣进项税额(执行企业会计准则,如果不是,则为"待摊费用--待抵扣进项税额")
贷:应付账款(或者银行存款等)
等到认证后再做具体的账务处理.
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