企业所得税按月计提还是季度计提?(企业所得税按月或者按季预缴)

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企业所得税按月计提还是季度计提?

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法.预缴的计算方法有两种:

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳.

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳.

下面以9种按季度方法举例说明:

某公司年1-3月份应纳税所得额为元,则本季度应预缴的所得税额为:*%=元

4-6月份应纳税所得额为元,则第二季度应预缴的所得税额为:(+)*%-=元.

7-9月份应纳税所得额为-元,(亏损)则不要预缴.

-月份应纳税所得额为元,则本年度的应纳税所得额是:+-+=元,本年应纳所得税额:*%=元.前三季度已预缴:+=元,则第四季度应交所得税:-=元.

年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补.

月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额

1.计提时

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

2.上缴时

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款

3.结转时

借:本年利润

贷:所得税

下面以按月提法方法举例说明:

某公司年1月份应纳税所得额为元,则本月应预缴的所得税额为:*%=元

分录为:

借:所得税

贷:应交税费--企业所得税

2月份应纳税所得额为元,则第二月份应预缴的所得税额为:(+)*%-=元

分录为:(计提同上)

3月份应纳税所得额为元,则第三月份应预缴的所得税额为:(++)*%--=元

(1--3月份应缴所得税为++=元).

分录为:

1.计提时(同上)

2.上缴时

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款

3.结转时

借:本年利润

贷:所得税

以后各月以此类推.年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补.