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研发费用加计扣除还要做分录吗(研发费用加计扣除)
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研发费用加计扣除还要做分录吗
加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除%,资本化支出形成无形资产的按成本%摊销.
举个例子:截止年6月份,与研发相关的支出万,费用化支出万,资本化支出万.
首先:期初发生时先在研发费用归集
借:研发支出-费用化支出
-资本化支出
贷:银行存款/应付职工薪酬等
其次:
期末形成无形资产时假设为-7-
借:管理费用
无形资产
贷:研发支出-费用化支出
-资本化支出
期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,年,无残值)
借:管理费用
贷:累计摊销
应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项
假设本年利润总额为万元,费用化支出在扣除管理费用万元的基础上加扣*%,纳税调增减少万元;资本化支出加计摊销*%/*6/=万元.
调整后应纳所得税额=--=(万元)
标签: 研发费用加计扣除
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