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税收滞纳金可以直接计入利润分配吗(税收滞纳金可以抵税吗)

编辑:rootadmin

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税收滞纳金可以直接计入利润分配吗

答:(1)凡涉及会计差错的账务处理,首先进行更正,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目核算。

(2)补缴上年度*,视具体情况,借记有关科目,贷记“应交税费——*检查调整”;然后将“应交税费——*检查调整”,结转至“应交税费——未交*”科目,若“应交税费——未交*”科目出现贷方余额,将贷方余额补缴入库。

税收滞纳金可以直接计入利润分配吗(税收滞纳金可以抵税吗)

(3)补缴上年度所得税,借记“以前年度损益调整”,贷记“应交税费——应交所得税”科目。

(4)滞纳金、罚款,直接计入当期损益,借记“营业外支出——税收滞纳金、罚款”,贷记“银行存款”科目。

(5)最后将“以前年度损益调整”科目的余额,结转“利润分配——未分配利润”。

税收滞纳金的问题到年底如何做纳税调整

账务不作处理,仅作计算企业所得税时的应纳税所得额增加,征收企业所得税而已

1、税收滞纳金的问题到年底在计算应纳税所得额时,不得扣除,需全额纳税调增。

2、根据《企业所得税法》规定,因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

标签: 税收滞纳金可以抵税吗

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