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多交的增值税可以抵企业所得税吗(多交的增值税可以做营业外支出吗?)
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多交的*可以抵企业所得税吗
*是价外税，就是说企业的收入和利润中均不含*金额，所以缴纳的*也不可以从所得税的应纳税所得额中扣除。多交的金额只能作为自身税种的预缴税额，抵减以后期间应交税额。 多交*税款如何抵减?
一、会计处理方法
取得《抵减欠税通知书》后,如果*欠缴总额大于期末留抵税额,按期末留抵税额用红字借记"应交税金--应交*(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目。
如果*欠缴总额小于期末留抵税额,按*欠缴总额红字借记"应交税金--应交*(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目。
抵缴应纳税款。为减少流程,多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理。
若多交了企业所得税,根据国税发〔〕号第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的,主管*机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
即多缴税款可以抵缴以后年度税款,在企业所得税季度申报表第行预缴时抵减,年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第行"以前年度多缴的所得税额在本年抵减额"。
若多交了*,抵减下期应纳税款时,将其填入《*纳税申报表》第项"期初未缴税额(多缴为负数)"。
二、*多交税款会计处理:
借:应交税费--未交*
贷:应交税费--应交*(转出多交*)
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