位置: 工商财税 - 正文
推荐整理分享核销坏账递延资产是否要转回(坏账核销能否增加利润),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:核销坏账可以抵扣所得税吗,坏账核销影响资产减值损失吗?,核销坏账时递延所得税资产如何处理,核销坏账时递延所得税资产如何处理,坏账核销影响资产减值损失吗?,核销坏账递延资产怎么算,核销坏账时递延所得税资产如何处理,坏账准备核销递延所得税资产,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!
核销坏账递延资产是否要转回
答:因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备,因而形成可抵减时间性差异万元,借记“递延所得税资产”。
以后如果核销坏账,则借:坏账准备 贷:应收账款
假如到年末利润总额万,无其他纳税调整,则借:所得税费用 贷:递延所得税资产 应交税费——应交企业所得税
计提坏账准备对纳税调整的影响
计提坏账准备,计入资产减值损失的借方,影响营业利润,利润总额,但是在计算所得税时,税法不认同,要在会计利润的基础上纳税调增。当坏账实际发生时,税法允许扣除,未来少交税,就形成了企业的一项资产,即递延所得税资产。
①计提坏账准备
借:资产减值损失万
贷:坏账准备 万
影响递延所得税资产
借:递延所得税资产 2.5万
贷:所得税费用 2.5万
②转回多提坏账准备
借:坏账准备 2万
贷:资产减值损失 2万
影响递延所得税资产
借:所得税费用0.5万
贷:递延所得税资产 0.5万
③实际发生坏账3万
借:坏账准备 3万
贷:应收账款 3万
影响递延所得税资产
借:所得税费用0.万
贷:递延所得税资产 0.万
计提的坏账准备按照税法规定,不可以在税前扣除,只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除。坏账准备在账务上计入当期损益,冲减当期会计利润,但是税法不认同这一做法,所有在计算当期企业所得税时要在会计利润的基础上纳税调增,同时产生递延所得税资产。
标签: 坏账核销能否增加利润
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/290440.html 转载请保留说明!上一篇:红字发票是冲减当月销售吗(红字发票冲减的是当月收入吗)
友情链接: 武汉网站建设