增值税留抵退税如何账务处理？(增值税留抵退税怎么操作)

编辑：rootadmin

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*留抵退税如何账务处理?

思路要领：

首先要得出或者说计算出当期的“*留抵税额”，这样才能做进一步的退税申请工作。

前提条件：

补充说明，“*留抵税额”只适用于一般纳税人企业，小规模纳税人没有该项内容。

另外，只有部分行业才有“*留抵退税”项目，需要事先和*部门沟通核实其退税资格/资质。

专业细节：

“*留抵税额”涉及到2项税额：一个是当期已通过**认证比对的“进项*税额”简称“进项税额”，另一个是当期（开出*）的“销项*税额”简称“销项税额”。

计算方法：

先介绍下“*留抵税额”的计算方法，或者说计算过程：

期末（一般为月末），核算本期“应缴纳*税额”时，本期的“进项税额”，大于本期的“销项税额”时，其差额为期末“留抵税额”。

涉及的会计科目：

上面说到的这些税额，均为一级负债类科目“应交税费”下面的子科目，金额均记在贷方，具体科目为“应交*”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“销项税额”、“留抵税额退税”。

增设科目：

为了从财务上反映该项经济业务，从计算申报到实际收到退税款，需要增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。

账务处理：

计算留抵税额时，借记“应收留抵税额退税款”科目，贷记“应交税费——应交*——留抵税额退税”科目。

收到实际退税后，借记“银行存款”，贷记“留抵税额退税”。

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