位置: 工商财税 - 正文

"营改增"企业增值税留抵税额的处理(营改增企业所得税税率)

编辑:rootadmin

推荐整理分享"营改增"企业增值税留抵税额的处理(营改增企业所得税税率),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:营改增企业增值税申报风险防范,营改增企业可以开销售发票吗,营改增企业增值税申报风险防范,营改增企业可以抵扣进项税额的是,营改增企业可以抵扣进项税额的是,营改增企业是什么意思,营改增企业是什么意思,营改增企业有哪些,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

"营改增"企业*留抵税额的处理

(一)《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征*试点税收政策的通知》(财税[]号)规定: 原*一般纳税人兼有应税服务的,截止到本地区试点实施之日前的*期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣.

(二)《关于营业税改征*试点有关预算管理问题的通知》(财预[]号)规定:纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务、销售货物或应税劳务的,按照销项税额的比例划分应纳税额,分别作为改征*和现行*收入入库.

也就是说企业整体应纳税额按照销项税额的比例去划分销售货物或应税劳务和应税服务的应纳税额,从而解决"留抵税额"问题.

*留抵税额抵缴一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的*税款的处理

(一)《关于*一般纳税人用进项留抵税额抵减*欠税问题的通知》(国税发[]号 )规定:

1.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减*欠税.

"营改增"企业增值税留抵税额的处理(营改增企业所得税税率)

2.纳税人发生用进项留抵税额抵减*欠税时,按以下方法进行会计处理:

(1)*欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交*(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目.

(2)若*欠税税额小于期末留抵税额,按*欠税税额红字借记"应交税金--应交*(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目.

3.为了满足纳税人用留抵税额抵减*欠税的需要,将《*一般纳税人纳税申报办法》(国税发[]号)《*纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整:

(1)第项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与"应交税金--应交*"明细科目借方月初余额一致.

(2)第项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数.

(二)《关于*进项留抵税额抵减*欠税有关处理事项的通知》(国税函[]号)规定:

1.关于*文书的填开

当纳税人既有*留抵税额,又欠缴*而需要抵减的,应由县(含)以上*机关填开《*进项留抵税额抵减*欠税通知书》(以下简称《通知书》,式样见附件)一式两份,纳税人、主管*机关各一份.

2.关于抵减金额的确定

抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵.抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金.确定实际抵减金额时,按填开《通知书》的日期作为截止期,计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额,应缴未缴滞纳金金额加欠税金额为欠缴总额.若欠缴总额大于期末留抵税额,实际抵减金额应等于期末留抵税额,并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金;若欠缴总额小于期末留抵税额,实际抵减金额应等于欠缴总额.

标签: 营改增企业所得税税率

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/296479.html 转载请保留说明!

上一篇:外汇申报中付款人常驻国家代码及名称怎么填(外汇申报中付款什么意思)

下一篇:增值税留抵税额为正是什么原因(增值税留抵税额可以结转下一年吗)

  • 房地产开发公司如何进行纳税申报?(房地产开发公司组织架构)

    房地产开发公司如何进行纳税申报?(房地产开发公司组织架构)

  • 出借包装物收取押金会计分录(出借包装物收取的押金)

    出借包装物收取押金会计分录(出借包装物收取的押金)

  • 加班餐费有发票还要交个税吗(加班餐费有发票怎么入账)

    加班餐费有发票还要交个税吗(加班餐费有发票怎么入账)

  • 减半征收的印花税怎么写摘要(减半征收的印花税缴纳所得税吗)

    减半征收的印花税怎么写摘要(减半征收的印花税缴纳所得税吗)

  • 出口退税新旧申报办法如何衔接(出口退税新旧申报)

    出口退税新旧申报办法如何衔接(出口退税新旧申报)

  • 应交税费应交增值税减免税款月末结转行吗?(应交税费应交增值税)

    应交税费应交增值税减免税款月末结转行吗?(应交税费应交增值税)

  • 坏账准备要怎么进行会计处理?(坏账准备怎么冲回)

    坏账准备要怎么进行会计处理?(坏账准备怎么冲回)

  • 什么是税收编码(什么是税收编码,在哪里查)

    什么是税收编码(什么是税收编码,在哪里查)

  • 旧设备出口要交增值税吗?(旧设备出口要交增值税吗)

    旧设备出口要交增值税吗?(旧设备出口要交增值税吗)

  • 个人将租来的房产再转租需要缴纳个税吗?(个人将租来的房子转租如何交税)

    个人将租来的房产再转租需要缴纳个税吗?(个人将租来的房子转租如何交税)

  • 一般进口货物的完税价格如何确定?(一般进口货物的完税价格)

    一般进口货物的完税价格如何确定?(一般进口货物的完税价格)

  • 佣金与回扣的区别是什么?(佣金回扣如何做账)

    佣金与回扣的区别是什么?(佣金回扣如何做账)

  • 收到水利基金减免凭证分录应怎么编制?(水利基金减免了还用计提吗)

    收到水利基金减免凭证分录应怎么编制?(水利基金减免了还用计提吗)

  • 应收债权出售如何进行会计处理?(出售应收债权属于收入吗)

    应收债权出售如何进行会计处理?(出售应收债权属于收入吗)

  • 赠送礼品进项税不得抵扣的分析(赠送礼品进项税需要转出吗)

    赠送礼品进项税不得抵扣的分析(赠送礼品进项税需要转出吗)

  • 新政府会计制度固定资产会计分录(新政府会计制度科目解读)

    新政府会计制度固定资产会计分录(新政府会计制度科目解读)

  • 建材公司产成品报废会计分录?(建材公司成本率一般多少)

    建材公司产成品报废会计分录?(建材公司成本率一般多少)

  • 金税盘得税申报后是可以修改吗?(金税盘申报流程视频)

    金税盘得税申报后是可以修改吗?(金税盘申报流程视频)

  • 收到的服务费发票如何入账?(收到服务费发票怎么做账)

    收到的服务费发票如何入账?(收到服务费发票怎么做账)

  • 收到上年度所得税退税影响报表勾稽关系吗?(收到上年度所得税退税款会计分录怎么写)

    收到上年度所得税退税影响报表勾稽关系吗?(收到上年度所得税退税款会计分录怎么写)

  • 税控盘忘记抄报怎么办?(税控盘忘记抄报税怎么办)

    税控盘忘记抄报怎么办?(税控盘忘记抄报税怎么办)

  • 记入开办费的具体内容是?(开办费计入期间费用明细表)

    记入开办费的具体内容是?(开办费计入期间费用明细表)

  • 公司抽奖的成本如何做帐?(公司抽奖的成本怎么算)

    公司抽奖的成本如何做帐?(公司抽奖的成本怎么算)

  • 公司电子发票报销管理办法(公司电子发票报销)

    公司电子发票报销管理办法(公司电子发票报销)

  • 广西国家税务局网上认证(登录广西税务12366) (广西国家税务局于红林)

    广西国家税务局网上认证(登录广西税务12366) (广西国家税务局于红林)

  • 买二手房土地证是划拨的,我要交多少税,房子77平方 (买二手房土地证怎么过户)

    买二手房土地证是划拨的,我要交多少税,房子77平方 (买二手房土地证怎么过户)

  • 员工离职再入职个税人员信息该如何录入?
  • 计提房产税和土地税
  • 企业视同销售的税法依据是什么?
  • 实用9%税率的
  • 福利费需要申报吗
  • 弥补上年度亏损
  • 签劳务合同需要什么资质
  • 分公司没有业务季报怎么处理
  • 无偿划拨资产的入账价值
  • 银行承兑汇票到期日期怎么算
  • 专项附加扣除的钱去哪里了
  • 事业单位借款怎么做账
  • 12月份的收入1月份开具发票,报税时免税吗
  • 外出参加会议费用怎么算
  • 国家认定的高新技术企业是什么意思
  • 出口企业增值税优惠政策
  • 预存话费返还怎么操作
  • 同比增长率为负数怎么算
  • 留存收益会计科目编号
  • 金税三期啥意思
  • 其他应收款注销时处理
  • 社保费现金收缴管理制度
  • 增值税电子发票公共服务平台
  • 留存收益在哪里可以查到
  • 对方开红票需要寄给我吗
  • 贷款计入哪个会计科目
  • win11怎么用win10界面
  • 发财树怎么养护与浇水
  • php常用设计模式(大总结)
  • react connect用法
  • php flock函数
  • 资产减值损失会影响利润总额吗
  • 圣诞精灵什么意思
  • 如何用php做到页数显示
  • wordpress转化为html
  • 小规模负数发票怎么申报增值税
  • 逻辑回归模型
  • 人体姿态识别国内外研究现状
  • 做了几年前端基础还是很差
  • php运算符@符号
  • 税费滞纳金计入增值税吗
  • 关联方计提坏账吗
  • 冲销以前年度费用会计分录
  • 营业执照需要提交什么材料
  • 固定资产清理科目有余额吗
  • 以前年度少计成本的税务处理
  • 什么是受托支付和非受托支付
  • 母公司将子公司股权无偿转让给子公司
  • 跨年进项发票怎样账务处理
  • 快递公司结算员能学到财务知识吗
  • 未使用的固定资产计提折旧应当计入
  • 专票和普票的作用
  • 应付账款余额为0怎么写
  • 火车票的进项税率是多少
  • 销售免税货物的会计分录
  • 高新技术企业享受优惠时间
  • 明细分类账的记账
  • 安装2个win10系统
  • 怎样修改注册表关闭win11系统杀毒软件
  • 苹果电脑mac如何连接打印机
  • linux介绍视频
  • w10强制更新怎么关闭
  • linux的收获
  • win10系统如何禁用触摸板
  • xp点击开始菜单没反应
  • 如何查看苹果mac系统
  • ghost7sp1安装教程
  • linux软件少
  • Linux操作系统支持虚拟内存吗
  • jquery下拉菜单插件
  • node.js nvm
  • jquery设置图片大小
  • python中os模块有什么作用
  • 新浪微博手机客户端下载
  • JavaScript bold方法入门实例(把指定文字显示为粗体)
  • 政务服务网怎么打印电子资格证书
  • 郑州市管城区地图范围
  • 雅加达购物必买的东西
  • 2018年税务局
  • 增值税电子专用发票怎么作废
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设