位置: 工商财税 - 正文

"营改增"企业增值税留抵税额的处理(营改增企业所得税税率)

编辑:rootadmin

推荐整理分享"营改增"企业增值税留抵税额的处理(营改增企业所得税税率),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:营改增企业增值税申报风险防范,营改增企业可以开销售发票吗,营改增企业增值税申报风险防范,营改增企业可以抵扣进项税额的是,营改增企业可以抵扣进项税额的是,营改增企业是什么意思,营改增企业是什么意思,营改增企业有哪些,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

"营改增"企业*留抵税额的处理

(一)《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征*试点税收政策的通知》(财税[]号)规定: 原*一般纳税人兼有应税服务的,截止到本地区试点实施之日前的*期末留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣.

(二)《关于营业税改征*试点有关预算管理问题的通知》(财预[]号)规定:纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务、销售货物或应税劳务的,按照销项税额的比例划分应纳税额,分别作为改征*和现行*收入入库.

也就是说企业整体应纳税额按照销项税额的比例去划分销售货物或应税劳务和应税服务的应纳税额,从而解决"留抵税额"问题.

*留抵税额抵缴一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的*税款的处理

(一)《关于*一般纳税人用进项留抵税额抵减*欠税问题的通知》(国税发[]号 )规定:

1.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减*欠税.

"营改增"企业增值税留抵税额的处理(营改增企业所得税税率)

2.纳税人发生用进项留抵税额抵减*欠税时,按以下方法进行会计处理:

(1)*欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交*(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目.

(2)若*欠税税额小于期末留抵税额,按*欠税税额红字借记"应交税金--应交*(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交*"科目.

3.为了满足纳税人用留抵税额抵减*欠税的需要,将《*一般纳税人纳税申报办法》(国税发[]号)《*纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整:

(1)第项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与"应交税金--应交*"明细科目借方月初余额一致.

(2)第项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数.

(二)《关于*进项留抵税额抵减*欠税有关处理事项的通知》(国税函[]号)规定:

1.关于*文书的填开

当纳税人既有*留抵税额,又欠缴*而需要抵减的,应由县(含)以上*机关填开《*进项留抵税额抵减*欠税通知书》(以下简称《通知书》,式样见附件)一式两份,纳税人、主管*机关各一份.

2.关于抵减金额的确定

抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵.抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金.确定实际抵减金额时,按填开《通知书》的日期作为截止期,计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额,应缴未缴滞纳金金额加欠税金额为欠缴总额.若欠缴总额大于期末留抵税额,实际抵减金额应等于期末留抵税额,并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金;若欠缴总额小于期末留抵税额,实际抵减金额应等于欠缴总额.

标签: 营改增企业所得税税率

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/296479.html 转载请保留说明!

上一篇:外汇申报中付款人常驻国家代码及名称怎么填(外汇申报中付款什么意思)

下一篇:增值税留抵税额为正是什么原因(增值税留抵税额可以结转下一年吗)

  • 一般纳税人结转成本是不含税金额吗(一般纳税人结转增值税)

    一般纳税人结转成本是不含税金额吗(一般纳税人结转增值税)

  • 缴纳的工会经费的账务处理(缴纳的工会经费收据怎么取得)

    缴纳的工会经费的账务处理(缴纳的工会经费收据怎么取得)

  • 企业贷款的罚息可以税前抵扣吗(企业贷款罚息可以减免吗)

    企业贷款的罚息可以税前抵扣吗(企业贷款罚息可以减免吗)

  • 广告公司需要开什么发票(开广告公司需要营业执照吗)

    广告公司需要开什么发票(开广告公司需要营业执照吗)

  • 现金折扣怎么进行核算附会计分录(现金折扣怎么进账)

    现金折扣怎么进行核算附会计分录(现金折扣怎么进账)

  • 免抵退账务处理应该如何做?(免抵退税的账务处理)

    免抵退账务处理应该如何做?(免抵退税的账务处理)

  • 租赁厂房发生的改造费用怎么入账?(租赁厂房发生的改造装修费用)

    租赁厂房发生的改造费用怎么入账?(租赁厂房发生的改造装修费用)

  • 营改增后评委的评审费需要缴纳增值税吗?(营改增相关规定)

    营改增后评委的评审费需要缴纳增值税吗?(营改增相关规定)

  • 跨年多计提折旧汇缴清算怎么处理?(跨年多计提折旧的账务处理)

    跨年多计提折旧汇缴清算怎么处理?(跨年多计提折旧的账务处理)

  • 滴滴司机工资怎么结算缴税?(滴滴司机工资怎么算的)

    滴滴司机工资怎么结算缴税?(滴滴司机工资怎么算的)

  • 如何做会计分录,调整汇兑损益?(利息如何做会计分录)

    如何做会计分录,调整汇兑损益?(利息如何做会计分录)

  • 按评估价格计算土地增值税步骤(评估价格是按原值还是净值)

    按评估价格计算土地增值税步骤(评估价格是按原值还是净值)

  • 简易征收增值税进项不能抵扣账务怎么处理?(简易征收增值税一般纳税人怎么报税)

    简易征收增值税进项不能抵扣账务怎么处理?(简易征收增值税一般纳税人怎么报税)

  • 用直线法摊销无形资产怎么计算(直线法摊销无形资产属于谨慎性吗)

    用直线法摊销无形资产怎么计算(直线法摊销无形资产属于谨慎性吗)

  • 实行加计扣除的新产品范围是如何界定的(加计扣除符合的条件)

    实行加计扣除的新产品范围是如何界定的(加计扣除符合的条件)

  • 企业贷款的条件需要哪些?(企业贷款的条件和流程)

    企业贷款的条件需要哪些?(企业贷款的条件和流程)

  • 固定资产净残值如何会计处理?(固定资产净残值可以为0吗)

    固定资产净残值如何会计处理?(固定资产净残值可以为0吗)

  • 个体的个人所得税怎么申报?(个体的个人所得税怎么交税?)

    个体的个人所得税怎么申报?(个体的个人所得税怎么交税?)

  • 发放工资扣除社保怎么做账?(发工资扣的个人社保计入哪个科目)

    发放工资扣除社保怎么做账?(发工资扣的个人社保计入哪个科目)

  • 债务抵消的条件是?(债务抵消的构成要件)

    债务抵消的条件是?(债务抵消的构成要件)

  • 退回的劳动就业失业金如何做会计分录?(就业中心办理退工)

    退回的劳动就业失业金如何做会计分录?(就业中心办理退工)

  • 投资款未入账也未开收据可以入账吗?(投资款没有进入公司账户算投资款吗)

    投资款未入账也未开收据可以入账吗?(投资款没有进入公司账户算投资款吗)

  • 广东通用机打发票可以抵扣吗
  • 其他应收款账务处理题目
  • 销售货物提供运输是否分别核酸的例题
  • 用友软件生成凭证合并进项税
  • 哪些费用的进项税可以抵扣
  • 计提跟支付有啥区别
  • 发票第二年是否可以作废
  • 小型微利企业预缴
  • 发票冲红需要什么手续
  • 经营租赁融资租赁增值税税率
  • 软件入库会计分录
  • 车辆购置税计税依据包括
  • 个体户税务登记怎么注销
  • 个人所得税企事业单位承包经营所得
  • 广告服务差额征税
  • 普通发票税收
  • 计算所得税时扣除增值税附加怎么算
  • 企业所得税免税政策
  • 一次性收取一年服务费怎么确定收入
  • 电子承兑没接收多久失效
  • 企业出口退税款属于征收企业所得税么
  • 个人所得税应纳税额计算表图片
  • 总资产收益率什么意思
  • php数组函数实现机选双色球
  • 不符合条件的数据
  • 在mac上安装ios应用
  • 留抵增值税可以冲营业外支出吗
  • php常用的魔术方法有哪些
  • vit详解
  • 什么是分红型保险?
  • 金碟软件如何查看明细账
  • html做超链接
  • 出口货物应退增值税如何计算
  • 企业所得税年报更正申报怎么操作
  • 环保税的纳税义务人是施工方还是建设方安徽
  • 金税盘离线开票时间超限怎么办
  • 一般纳税人销售货物税率
  • 车辆购置税能否融资租赁
  • 去参加博览会的英文
  • 上年多做了收入的事情
  • PostgreSQL 查看数据库,索引,表,表空间大小的示例代码
  • 在建工程的土地可以查封吗
  • 外资企业可以融资吗
  • 经营性租赁资产
  • 实收资本 增加
  • 租金收入如何分红给股东
  • 本年利润如何记账
  • 企业重组合并
  • 关于消费税的会计处理
  • 建安类资质指什么资质
  • 进项大于销项的原因
  • 实收资本挂在其他应收款现在股权转让
  • 小规模转一般纳税人条件最新政策
  • 公司员工报销油费
  • 小规模纳税人应纳增值税额的计算
  • sql server存储过程教程
  • mysql免安装版本
  • centos下载与安装
  • wav文件属于什么文件
  • win7资源管理器频繁崩溃
  • win8应用商店打开很慢怎么办
  • ubuntu photoshop
  • mac steam一直更新
  • root linux
  • win8开始屏幕设置
  • 修改linux启动项
  • Win10 Mobile 10586.63截图曝光:或为正式推送版本
  • Android闹钟服务
  • linux小技巧
  • js获取浏览器类型和版本信息
  • 监控网站是否可以删除
  • JavaScript中的数据类型分为两大类
  • jquery html函数
  • 菜鸟教程安卓
  • 手机截取电脑屏幕
  • jquery.css
  • jquery实现下拉菜单
  • 个体户增值税申报比对不符怎么处理
  • 2016年小微企业所得税优惠政策文号
  • 为什么阿里会放弃dubbo?
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设