用于退税的专票开具红字发票时应如何处理?(专票退税是什么意思)

发布时间：2024-01-17

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用于退税的专票开具红字*时应如何处理?

商贸型出口企业(外贸企业)采用免退办法办理出口退税,《出口货物劳务*和消费税管理办法》(国税公告年第号)明确要求外贸企业用于办理口退税的专用*不得抵扣.但是实务中会经常遇到外贸企业取得用于退税的专票后,发现开具错误需要开具《红字*信息表》重新开具正确的*的情况

对于开具《红字信息表》开具红字*冲减原错误的*并重开开具*这种情况,红字信息表所显示的进项税额会自动体现在附表二第栏,但由于原*认证后并未抵扣,如果直接做进项转出的话会对外贸企业不利.

原来的*作方法是可以直接把附表二第栏的进项转出金额删掉即直接填0或者是不删掉第栏的进项转出,而是在第栏填写与之对应的负数金额进行冲减.但是金三开始后,绝大部分地区都不再允许企业可以自行删除第栏的红字信息表的进项转出额了(目前浙江还可以企业自行删除),加之自年3月1日开始实施的《*纳税申报比对管理*作规程(试行)》(税总发年第号)规定"红字*专用*信息表中注明的应作转出的进项税额应等于申报表中进项税额转出中的红字专用*信息表注明的进项税额".

"申报表中进项税额转出金额不应小于零".原来的这两种做法也被堵死了,那么外贸企业应如何处理这种情况呢?

1.取得*未认证且未跨月的发现*有误时不要再进行认证,退回*让*方作废并重新开具.

2.取得*认证后在当月发现有错误的由于要开具红字信息表并要在开具信息表的次月申报期内按信息表显示的进项税额做进项转出,因此对于原*认证后直接申报抵扣,并在红字信息表开具的次月申报期内在附表二第栏做转出.待取得重新开具的正确的*后,认证不抵扣即可.由于取得原*时,是作为出口退税的退税凭据使用的,认证后没有申请抵扣.

3.取得*认证后跨月发现错误的或者像上海等地区的做法是认证后申请抵扣再做进项转出了.这种情况下,发现*开具错误后,在开具红字信息表的次月申报期内,对于那些不允许自行,删除附表二第栏数据的地区的企业来说,只能去大厅手工申报,由大厅工作人员强制删除第栏的进项转岀数据.

4.还有对于上海地区的外贸企业来说,由于自年月份开始*勾选确认平台升级后增加了外贸企业用于出口退税的专用*可以采用"退税勾选"来进行勾选确认*,有群众反应上海有的税局要求外贸企业如果采用"退税勾选"确认了专用*的,如果有要开具红字信息表的,必须要先申请《出口货物转内销证明》来把采用"退税勾选"确认的原*先抵扣,再按红字*信息表显示的进项税做转出处理.

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