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计提坏账计提递延所得税资产吗?(计提坏账的比例是多少)
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计提坏账计提递延所得税资产吗?
因为在税法上不认各种的准备,各种的减值.只有到实际发生的时候才认的.
在会计上因为有坏账准备,所以应收账款的账面价值比计税基础小,所以产生可抵扣暂时性差异,自然确认递延所得税资产.确认额为坏账准备*所得税税率.
应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?
年末计提了坏账准备
借:资产减值损失-坏账准备
贷:坏账准备
同时坏账准备计提递延所得税资产
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
在和年度应收账款已经全部收会计处理
冲回坏账准备
借:坏账准备
贷:资产减值损失
冲回计提的递延所得税资产
借:所得税费用
贷:递延所得税资产
到此为止就行了.不用做以前年度损益调整.
另外,你做的损益调整的分录,没考虑企业所得税的调整,所以不完整或不正确.
调整年度的未分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配----未分配利润
应缴税费---应交企业所得税
调整盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积
贷:盈余公积 -法定盈余公积