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纳税人申报抵减税款的账务处理(税额抵减情况表和减免税申报表)

编辑:rootadmin

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纳税人申报抵减税款的账务处理

主管*机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。

发生时:

借:管理费用—办公费等,

贷:库存现金

抵减时:

借:应交税费—*(应纳税额减征额),

贷:营业外入

借:营业外收入

贷:本年利润

这个收入属于财政性,可以税前扣除,不缴所得税。

也可以直接做

借:借:应交税费—*(应纳税额减征额),

纳税人申报抵减税款的账务处理(税额抵减情况表和减免税申报表)

贷:现金

会计分录:

通用设备:

借:固定资产

应交税金——*——进项税额

贷:相关科目

专用设备:

借:管理费用——办公费(或固定资产)

贷:现金或银行存款

借:应交税金——应交*(减免税)

贷:营业外收入

维护费:

借:管理费用——办公费

贷:现金或银行存款

借:应交税金——应交*(减免税)

贷:营业外收入

标签: 税额抵减情况表和减免税申报表

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