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上个月的发票未认证抵扣这个月怎么做账?(上个月的发票未上传成功可以删除吗)
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上个月的*未认证抵扣这个月怎么做账?
1,可以将上个月未认证扣抵的*进行认证抵扣之后的会计分录处理和本月认证抵扣的会计分录相同.
2,只有核实并确认了正确的流程运作,才能凭以依法进行调整.
3,一般情况下,申报抵扣数据应与账面的会计处理数据相一致,如上月账面数据小于申报数据的,则应于本月予以补作相应会计处理.
税法规定的扣税凭证有:*专用*,海关完税凭证,免税农产品的收购*或销售*,货物运输业统一*(或者部分实施"营改增"地区的运输业**).另外,根据财税[]号通知,自年月1日起,*纳税人购买*税控*专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在*应纳税额中全额抵减.因此,取得购入*税控**专用*以及税控软件维护费的地税*也可以抵扣.
**如何进行认证抵扣?
*是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.*抵扣:应交的税费=销项税-进项税.
一般纳税人申请抵扣的防伪税控*开具的*专用*以及其他需要认证抵扣的*,必须自该专用*开具之日起日内认证,否则,不予抵扣进项税额.
进口货物:一般纳税人取得海关完税凭证,应当在开具之日起日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管*机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额;一般纳税人取得年1月1日以后开具的海关收款书,应在开具之日起日内向主管*机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对,实行"先比对后抵扣".纳税人取得年月日以前开具的*扣税凭证,仍按原规定执行.
小规模纳税人不允许抵扣.
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