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上月做账,但没有抵扣怎么办(上月未记账,本月不能记账)
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上月做账,但没有抵扣怎么办
首先,当月认证但不抵扣*,则可以这样考虑:
1、做进项税额转出;
2、想抵扣的月份再做错账更正转回进项税额抵扣.
而如果是上月没抵扣完的进项税,则可以这样:
需要用红字处理.因为管理费用等损益类科目,贷方特定为结转本年利润时使用,而错账更正要用红字.
借:原材料或其他相关科目
其他应付款--待抵扣进项税
贷:银行存款或应付账款
本月*认证后,
借:应交税费--应交*--进项税额
贷:其他应付款--待抵扣进项税
综上所述,月认证当月抵扣,否则,下月不能抵扣.由于你进项税额在账务上计入了成本费用.因此,不能在应交税金--应交*账上反映,但这不是主要的,主要的是你单位*纳税申报表上必须将已经认证的进项税额申报上,如不申报,下月是不能抵扣的.不知道该进项税额数额的大小,如金额较小,你可以不做账务调整.如金额较大你应该进行调整,由于你已经结账因此涉及损益的应通过以前年度损益调整进行核算.
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