位置: 工商财税 - 正文

进项税额转出几大情形及账务处理(进项税额转出有什么好处)

编辑:rootadmin

推荐整理分享进项税额转出几大情形及账务处理(进项税额转出有什么好处),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:进项税额转出几级科目,进项税额转出是好事吗,进项税额转出是多交税还是少交税,进项税额转出是多交税还是少交税,进项税额转出是多交税还是少交税,进项税额转出几角可以抵扣,进项税额转出几种情况,进项税额转出几种情况,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

进项税额转出几大情形及账务处理

我国*实行进项税额抵扣制度,但企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交*(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

(一)货物用于集体福利和个人消费如何处理?

答:纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,用于集体福利和个人消费的,应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额.

例:某企业为一般纳税人,适用一般计税方法.年5月1日购进洗涤剂准备用于销售,取得*专用*列明的*额1万元,当月认证抵扣.年7月,该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂.

纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的,应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出.

会计处理如下:

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交*(进项税额转出)

(二)货物发生非正常损失如何处理?

答:纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质,或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形,其购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出.

例:某企业为一般纳税人,提供设计服务,适用一般计税方法.年5月购进复印纸张,取得*专用*列明的货物金额万元,运费1万元,并于当月认证抵扣.年7月,该纳税人由于管理不善造成上述复印纸张全部丢失.

纳税人购进货物因管理不善造成的丢失,应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出.

应转出的进项税额=*%+*%=元

会计处理如下:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:库存商品

应交税金--应交*(进项税额转出)

(三)在产品、产成品发生非正常损失如何处理?

答:纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质,或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形,其耗用的购进货物(不包括固定资产),以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出.

无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额.

例:某企业为一般纳税人,生产包装食品,适用一般计税方法.年8月其某批次在产品的%因违法国家法律法规被依法没收,该批次在产品所耗用的购进货物成本为万元,发生运费1万元,已于购进当月认证抵扣.

纳税人在产品因违法国家法律法规被依法没收,应于发生的当月将所耗用的购进货物及运输服务的进项税额进行转出.

应转出的进项税额=(×%+×%)×%=元

会计处理如下:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税金--应交*(进项税额转出)

(四)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目如何处理?

答:适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征*项目销售额)÷当期全部销售额

进项税额转出几大情形及账务处理(进项税额转出有什么好处)

例:某企业为一般纳税人,提供货物运输服务和装卸搬运服务,其中货物运输服务适用一般计税方法,装卸搬运服务选择适用简易计税方法.该纳税人年7月缴纳当月电费.7万元,取得*专用*并于当月认证抵扣,且该进项税额无法在货物运输服务和装卸搬运服务间划分.该纳税人当月取得货物运输收入6万元,装卸搬运服务4万元.

纳税人因兼营简易计税项目而无法划分所取得进项税额的,按照下列公式计算应转出的进项税额:

应转出的进项税额=÷(1+%)×÷(+)=元

会计处理如下:

借:管理费用

贷:应交税金--应交*(进项税额转出)

(五)固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形如何处理?

答:已抵扣进项税额的固定资产,发生应进项税额转出情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率

固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额.

例:某企业为一般纳税人,提供职业和婚姻中介服务,适用一般计税方法,其中婚姻中介服务享受免征*优惠政策.年5月1日购进复印机一台,在会计上作为固定资产核算,折旧期五年,兼用于上述两项服务,取得*专用*列明的货物金额1万元,于当月认证抵扣.年月,该纳税人将上述复印机移送至婚姻中介部门,专用于免征*项目.

纳税人购进的固定资产专用于免税项目,应于发生的次月按下列公式计算不得抵扣的进项税额:

固定资产的净值=-(÷5÷×6)=元

应转出的进项税额=×%=元

会计处理如下:

借:固定资产

贷:应交税金--应交*(进项税额转出)

(六)取得不得抵扣进项税额的不动产如何处理?

答:纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的,应取得年5月1日后开具的合法有效的*扣税凭证,并进行进项税额转出.

如取得的*扣税凭证为*专用*,应在认证期内进行认证.

例:某企业为一般纳税人,年5月购进一栋楼用作职工宿舍一座,购进含税价款为万元,已取得*专用*并于当月认证.

纳税人取得不动产用于集体福利,应将相应的*额列入进项税额,并于当期进行进项税额转出.

应转出的进项税额=÷(1+%)×%=元

会计处理如下:

借:固定资产

贷:应交税金--应交*(进项税额转出)

(七)购货方发生销售折让、中止或者退回如何处理?

答:纳税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的*额,购买方应暂依《开具红字*专用*信息表》所列*税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用*后,与《开具红字*专用*信息表》一并作为记账凭证.

例:某企业为一般纳税人,年5月租赁办公用房一间,当月预付一年租金万元,已取得*专用*并于当月认证抵扣.年月因房屋质量问题停止租赁,收到退回的剩余部分租金万元,并开具了《开具红字*专用*信息表》.

*处理:

纳税人因销售中止而收到退还的剩余价款,应于开具《开具红字*专用*信息表》的当月进行进项税额转出.

应转出的进项税额=÷(1+5%)×5%=元

会计处理如下:

借:银行存款

贷:长期待摊费用

应交税金--应交*(进项税额转出)

标签: 进项税额转出有什么好处

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/303635.html 转载请保留说明!

上一篇:应付职工薪酬中的社保费包括公司承担部分吗(应付职工薪酬中社保费怎么记账)

下一篇:应交税费应交增值税进项税额和待认证进项税额区别(应交税费应交增值税销项税额)

  • 印花税购销合同申报表怎么填?(印花税购销合同包括哪些)

    印花税购销合同申报表怎么填?(印花税购销合同包括哪些)

  • 企业持有到期债券的会计核算(企业持有到期债券的风险)

    企业持有到期债券的会计核算(企业持有到期债券的风险)

  • 公司收到转账支票又转开给个人该如何做账务处理?(公司收到转账支票怎么盖章)

    公司收到转账支票又转开给个人该如何做账务处理?(公司收到转账支票怎么盖章)

  • 研发支出费用化支出什么时候结转?(研发支出费用化支出包括哪些)

    研发支出费用化支出什么时候结转?(研发支出费用化支出包括哪些)

  • 赠送样品视同销售增值税该怎么做账务处理呢?

    赠送样品视同销售增值税该怎么做账务处理呢?

  • 分公司所得税怎么交?(分公司所得税怎么交)

    分公司所得税怎么交?(分公司所得税怎么交)

  • 防伪税控发票多久可以查询真伪?(防伪税控发票种类主要有哪些)

    防伪税控发票多久可以查询真伪?(防伪税控发票种类主要有哪些)

  • 个人购房缴税 如何证明家庭唯一?(个人购买房屋的税)

    个人购房缴税 如何证明家庭唯一?(个人购买房屋的税)

  • 其他资金账簿和资金账簿的区别(其他资金账簿和资产账簿)

    其他资金账簿和资金账簿的区别(其他资金账簿和资产账簿)

  • 信用卡收款怎么记账(信用卡收款怎么查询)

    信用卡收款怎么记账(信用卡收款怎么查询)

  • 进项税额大于销项税额时,需不需要计提城建税等附加税?(进项税额大于销项税额期末留抵)

    进项税额大于销项税额时,需不需要计提城建税等附加税?(进项税额大于销项税额期末留抵)

  • 环保税的纳税义务人和征税对象有哪些(环保税的纳税义务人是施工方还是建设方安徽)

    环保税的纳税义务人和征税对象有哪些(环保税的纳税义务人是施工方还是建设方安徽)

  • 医用材料的税率是有多少?(医用耗材税率是多少)

    医用材料的税率是有多少?(医用耗材税率是多少)

  • 事业单位结余分配会计报表如何填列?(事业单位结余分配的去向有)

    事业单位结余分配会计报表如何填列?(事业单位结余分配的去向有)

  • 高新企业税收减免的所得税应如何做账?(高新企业税收减免多少)

    高新企业税收减免的所得税应如何做账?(高新企业税收减免多少)

  • 暂估入库以及暂估冲回会计分录如何处理?(暂估入库有时间限制吗)

    暂估入库以及暂估冲回会计分录如何处理?(暂估入库有时间限制吗)

  • 会计科目 "借方"或"贷方"的区分方法?(会计科目表2023)

    会计科目 "借方"或"贷方"的区分方法?(会计科目表2023)

  • 行政单位的财务报表怎么做?(行政单位的财务报表包括哪些)

    行政单位的财务报表怎么做?(行政单位的财务报表包括哪些)

  • 软件开发过程中哪些费用计入成本?(软件开发过程中,一个错误发现的越晚)

    软件开发过程中哪些费用计入成本?(软件开发过程中,一个错误发现的越晚)

  • 黑龙江地方税务发票(黑龙江省税务局发票真伪查询) (黑龙江地方税务总局官网)

    黑龙江地方税务发票(黑龙江省税务局发票真伪查询) (黑龙江地方税务总局官网)

  • 河东区地税局一把局长(天津市河东区税务局领导班子名单) (河东区地税局上班时间)

    河东区地税局一把局长(天津市河东区税务局领导班子名单) (河东区地税局上班时间)

  • 宁波调整开发区机构设置 (宁波市开发区)

    宁波调整开发区机构设置 (宁波市开发区)

  • 湖北国税网上开票软件(湖北税控开票软件在哪下载) (湖北国税网上办税大厅官网)

    湖北国税网上开票软件(湖北税控开票软件在哪下载) (湖北国税网上办税大厅官网)

  • 一般纳税人销售货物税率
  • 农产品收购发票使用范围
  • 报废固定资产可以收定金吗合法吗
  • 农产品开具发票税率是多少
  • 发票抬头开个人可以吗
  • 建筑企业印花税的计税依据
  • 非营利组织缴纳社保
  • 进口原材料关税税率是多少
  • 契税晚交有什么影响
  • 打样费单位是什么
  • 税控系统技术维护费抵税怎么申报
  • 进口商品不提供发票合法吗
  • 企业多缴纳所得税怎么办
  • 未计提职工教育经费汇算清缴
  • 购买的包装物用什么消毒
  • 年薪制有什么好处
  • 所得税费用什么时候结转到本年利润
  • 取得的增值税发票哪些项目必须开具事项
  • 沙特将开征增值税和特殊商品消费税
  • 租房中介费计入租赁费吗
  • 分期付款融资账务处理
  • 购买原材料发生的采购费用计入
  • 经营方式变更说明
  • 财务费用包括哪些主要内容
  • 如何设置老板键
  • 增值税发票的进项和出项要一致吗
  • 代开的发票没有人名行不行?
  • linux 查看文件内容 转换字符编码
  • 增加注册资本的请示
  • PHP:curl_strerror()的用法_cURL函数
  • 建筑业预缴企业所得税税率
  • 罗汉松的养殖方法剪枝视频
  • negro 什么意思
  • 售后回购不符合法律规定
  • 克扣拆迁款
  • php获取当前页面
  • php反转字符串方法
  • 治疗孩子咳嗽小秘方,超实用
  • java 桥接模式
  • 企业所得税营业收入包括什么
  • extract php函数
  • 子公司吸收合并母公司 特殊性税务处理
  • 土地使用税的征税范围有哪些
  • 个人社保进费用,还要报个税么
  • 购买电梯会计账务处理
  • 代收电费增值税品目
  • SQL Server 2008用'sa'登录失败,启用'sa'登录的解决办法
  • 公司注销未分配利润如何处理
  • 工程项目辅材占比
  • 小规模企业所得税怎么征收
  • 一般纳税人销售自己使用过的物品
  • 经济作物评估标准
  • 普通发票的金额包含增值税吗
  • 小规模企业缴纳公积金怎么做账
  • 事业单位结余是什么意思
  • 建设工程项目设计阶段的投资控制方法有哪些
  • 安全生产费会计准则
  • 以前年度损益调整会计分录
  • 应付账款负数如何调整账务
  • 商业企业的营业成本包括
  • 销售费用是营业费用吗
  • 递延收益的影响
  • 空档期太长是不是很难找工作
  • 房地产企业预付账款会计分录
  • 计提工会经费的工资总额包括五险一金吗
  • 进项税有什么相关要求
  • windows server 2008图片文件无法显示缩略图的解决方法
  • windowsxp如何重装ie浏览器重装
  • 默认终端地址
  • win10系统找不到mrt
  • linux安装软件可以用哪些方式
  • linux系统怎么停止ping
  • Win10桌面任务栏能不能删除
  • unity读取文本文件
  • 给自己的网站制作软件
  • eclipse4.9.0安装windowbuilder
  • jquery.js插件
  • Python装饰器入门学习教程(九步学习)
  • jquery attribute
  • 深圳12366接听客服工作怎么样
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设