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已缴增值税的会计分录如何做?(已缴纳增值税还可以退吗)

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已缴*的会计分录如何做?

平时,企业在“应交税金-应交*”明细账中核算*业务。其中,当月上交当月*额时,作会计分录如下:

借:应交税金-应交*(已交税金)

贷:银行存款(月末,结出该账户借方、贷方合计和差额)。

若“应交税金-应交*”账户为贷方差额,表示本月应交未交*税额,应转至“应交税金-未交*”的贷方,作会计分录如下:

已缴增值税的会计分录如何做?(已缴纳增值税还可以退吗)

借:应交税金-应交*(转出未交*)

贷:应交税金-未交*

若“应交税金-应交*”账户为借方差额,由于月中有预缴税款的情况,故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额,而且还可能包含了多交的部分。

1.当月预缴、上缴当月应交*时,作会计分录如下:

借:应交税金-应交*(已交税金)

贷:银行存款

2.月初结清上月应交*或上缴以前月份(年度)欠缴*时,作会计分录如下:

借:应交税金-未交*

贷:银行存款

标签: 已缴纳增值税还可以退吗

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