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旅行社差额征收成本怎么入账(旅行社差额征收 政策)
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旅行社差额征收成本怎么入账
借:主营业务成本
贷:银行存款
旅行社差额征收收入如何确认?
答:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交*"科目,按实际支付或应付的金额与上述*额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.
因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是"应交税费--未交*",其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔〕号规定的,在"应交税费--应交*"增设"营改增抵减的销项税额"科目下核算,在"应交税费--未交*"科目下核算"按规定允许扣减销售额而减少的应交*".