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预缴增值税需要计提吗(预缴增值税需要预缴城建税吗)
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预缴*需要计提吗
答;预*不用计提,发生*专用*购进货物做进项增加,发生销售做销项税.*在购销的时候是同时入账的.
这4种情况需要预缴*,会计别忘记了?
哪些情况需要预缴*?问很多新手会计都回答的一知半解,周末花点时间,告诉大家需要预缴*的4种情况,马上先来学习下.
一、提供建筑服务
(一)跨县(市、区)提供建筑服务
1.具体情形
一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,根据适用的计税方法,按照2%的预征率或3%的征收率预缴*.
注:纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务不适用.
2.预缴税款计算
(1)适用一般计税方法:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+%)×2%
(2)适用简易计税方法:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
3.纳税地点
向建筑服务发生地主管*机关预缴税款,向机构所在地主管*机关申报纳税.
(二)提供建筑服务取得预收款
1.具体情形
纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,根据适用的计税方法,按照2%或3%的预征率预缴*.
2.预缴税款计算
(1)适用一般计税方法:应预缴税款=(取得的预收款-支付的分包款) ÷(1+%)×2%
(2)适用简易计税方法:应预缴税款=(取得的预收款-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
3.纳税地点
(1)按现行规定应在建筑服务发生地预缴*的项目,纳税人在建筑服务发生地预缴*.
(2)按现行规定无需在建筑服务发生地预缴*的项目,纳税人在机构所在地预缴*.
二、不动产经营租赁
1.具体情形
纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,根据适用的计税方法,按照规定的征收率或预征率预缴*.
2.预缴税款计算
(1)适用一般计税方法按照3%的预征率预缴:应预缴税款=含税销售额÷(1+%)×3%
(2)适用简易计税方法按照5%征收率预缴(除个人出租住房外):应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
(3)个体*户出租住房征收率减按1.5%预缴:应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
3.纳税地点
向不动产所在地主管*机关预缴税款,向机构所在地主管*机关申报纳税.
三、转让不动产
1.具体情形
(1)一般纳税人和小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率或预征率预缴税款.
(2)个体*户转让其购买的住房,按照规定全额缴纳*的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照规定差额缴纳*的,以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额.
注:房地产开发企业销售自行开发的房地产项目不适用.
2.预缴税款计算
(1)以全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据:应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%
(2)以扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据:应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%
3.纳税地点
向不动产所在地主管*机关预缴税款,向机构所在地主管*机关申报纳税.
四、销售房地产
(一)房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目
1.具体情形
房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴*.
2.预缴税款计算
(1)适用一般计税方法:
应预缴税款=预收款÷(1+%)×3%
(2)适用简易计税方法:
应预缴税款=预收款÷(1+5%)×3%
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