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每月计提工资但没发放如何做会计处理?(每月计提的工资包含社保吗)

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每月计提工资但没发放如何做会计处理?

按照权责发生制原则和税法的规定,收入需要支出相配比。工资支出是企业的一项重要支出,自然需要与当期的经营活动及收入相对应。所以一般企业都需要在每个月末前计提本月应当负担的工资,从而计入当期的成本费用。当月计提的工资,一般下月发放,当然也可以就在当月发放。

因此,如果是每月计提工资但没发放的情况,可以这样做:

1、发放工资:

借:应付职工薪酬-工资

贷:其他应收款-社会保险(个人)

其他应收款-公积金(个人)

每月计提工资但没发放如何做会计处理?(每月计提的工资包含社保吗)

应交税费-应交个人所得税

银行存款/库存现金

2、缴纳社保:

借:管理费用-社会保险(单位)

管理费用-公积金(单位)

其他应收款-社保(个人)

其他应收款-公积金(个人)

贷:银行存款

3、缴纳个税:

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

标签: 每月计提的工资包含社保吗

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