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企业应收的质保金如何开票 需要交税吗(应收帐款质保金)
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企业应收的质保金如何* 需要交税吗
营改增之前,业主扣押的质保金是要给业主全部*并交税.
现在,看文件:国家*公告年第号第四条规定:"纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的*中扣押的质押金、保证金,未开具*的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间."
现在业主扣除你的质保金,你可以不*给他,等到两年质保期过后,业主把质保金退给你,你再*,那时才产生*纳税义务时间.
可是营改增之前,营业税法规定,质保金扣掉的必须全部*给业主,不能差额.
此处上面文件讲的是未*的,如果业主要你*,导致两种*行为:
第一种,我们在工程结算的时候,给业主*,如果业主能够抵扣*进项税,那么开专票,否则开普票,比如政府工程,业主是政府,盖学校,业主是教育局,政府不用抵扣,那就开普票.
第二种,等到以后收到质保金了再*,质保金一般是5%,这样就延缓了质保金所对应的*的纳税义务时间.这样的话,尽量争取质保金按照第二种*.
跟业主签合同,包括总包与分包签合同,票争取在收到了质保金返还后再*,但是房地产企业例外,房地产公司土地*清算,质保金没有*不能扣除,所以你们工程结算,一般房开公司扣除你们的质保金要全部*给他.业主是非房开,争取质保金扣掉的部分,以后付款了再*,需要在合同中写清楚.
质保金如果以后我们再*,怎么做账?
*《*会计处理规定》的通知(财会[]号)的规定:按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照*制度确认*纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入"应交税费--待转销项税额"科目,待实际发生纳税义务时再转入"应交税费--应交*(销项税额)"或"应交税费--简易计税"科目.
所以质保金,业主是非房开的情况下,质保金的纳税义务时间是在业主退给你质保金的时候,会计上跟业主结算,质保金要进工程产值,要确认收入,所以会计上的收入会比税法上的收入更早.
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