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建筑工程企业所得税会计分录?
对于*所支付的*金及附加等
计提
借:*金及附加
贷:应交税费-应交*
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加
同时做上交会计分录
借:应交税费-应交*
借:应交税费-应交城建税
借:应交税费-应交教育费附加
贷:库存现金(或银行存款)
对于企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:库存现金(或银行存款)
此时,“应交税费-应交企业所得税”体现借方余额,反映多交或预交,待季末计提“应交税费-应交企业所得税”时,抵交已预交的企业所得税。
标签: 建筑工程企业所得税预缴
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