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固定资产年限折旧净值如何计算?
折旧:因为他用的是平均年限法,所以折旧=(原值-残值)/可使用周期
累计折旧:他是已经使用多少个周期的折旧,累计折旧=折旧*已经使用的周期。
净值:净值=原值-累计折旧,他是累计折旧后的余值。
以第一个为例,月折旧=(-*5%)/(3*)=.。
累计折旧(已使用5个月)=.*5=.。
净值=-.=.。
资产评估增值后折旧计提
根据《*、国家*关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》(财税字[]号)及《*、国家*关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的补充通知》(财税字[]号)的规定:
企业进行股份制改造发生的资产评估增值,应相应调整账户,所发生的固定资产评估增值可以计提折旧,但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳税申报时,应将有关计算资料一并附送主管*机关审核。
在计算申报年度应纳税所得额时,可按下述方法进行调整:
①据实逐年调整。企业因进行股份制改造发生的资产评估增值,每一纳税年度通过折旧,摊销等方式实际计入当期成本,费用的数额,在年度纳税申报的成本项目,费用项目中予以调整,相应调增当期应纳税所得额。
②综合调整。对资产评估增值额不分资产项目,均额在以后年度纳税申报的成本,费用项目中予以调整,相应调增每一纳税年度的应纳税所得额,调整期限最长不得超过十年。所以,资产评估增值后计提的折旧是不允许税前扣除的。
标签: 固定资产年限折旧方法
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