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一般纳税人废业固定资产怎么处理(一般纳税人废业企业库存怎么办)
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一般纳税人废业固定资产怎么处理
答:废旧的固定资产进行处理首先将固定资产净值转入"固定资产清理"账户:
借:累计折旧
固定资产清理
贷:固定资产
如果在清理过程中发生清理费用计入"固定资产清理"账户
借:固定资产清理
贷:库存现金/银行存款
清理完成后,(1)如果残料进行入库的话就将残料计入"原材料---废旧材料"科目
,然后计算损益,收入的话就计入"营业外收入"如果是损失就计入"营业外支出"就可以了
借:原材料----废旧材料借:原材料----废旧材料
营业外支出或者贷:固定资产清理
贷:固定资产清理营业外收入
(2)如果直接将残料进行*的话就直接借"银行存款"或者"库存现金"就好了.(暂不考虑增殖税)
借:库存现金/银行存款借:库存现金/银行存款
营业外支出或者贷:固定资产清理
贷:固定资产清理营业外收入
*一般纳税人处理固定资产需要缴税吗?
*一般纳税人处理固定资产需要缴税.《*国家*关于全国实施*转型*若干问题的通知》(财税[]号):四、自年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收*:(一)销售自己使用过的年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收*;(二)年月日以前未纳入扩大*抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的年月日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收*;(三)年月日以前已纳入扩大*抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大*抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收*;销售自己使用过的在本地区扩大*抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收*. 本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产.《*、国家*关于部分货物适用*低税率和简易办法征收*政策的通知》(财税[]9号):1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收*.一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产,按照《*国家*关于全国实施*转型*若干问题的通知》(财税[]号)第四条的规定执行.《* 国家*关于简并*征收率政策的通知》(财税[]号):《*国家*关于全国实施*转型*若干问题的通知》(财税〔〕号)第四条第(二)项和第(三)项中"按照4%征收率减半征收*"调整为"按照简易办法依照3%征收率减按2%征收*".三、财税〔〕9号文件第二条第(四)项"依照4%征收率"调整为"依照3%征收率".
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