一般计税方法下差额纳税甲公司账务处理是？(一般计税方法下自来水公司(一般纳税人)销售自来水)

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一般计税方法下差额纳税甲公司账务处理是？

1、自建项目,实际发生成本、费用万元,取得的*专用*进项税可以抵扣.

借:工程施工-合同成本/直接材料费

贷:原材料/应付职工薪酬/

2、支付分包公司分包款万元

借:应付账款-分包公司

贷:银行存款

3、取得分包公司分包*且产生*纳税义务

收到分包*专用*万元

借:工程施工-分包成本.

应交税费-应交*-进项税额5.

贷:应付账款

4.确认收入和费用

合同总收入=÷(1+%)=.

合同总成本=+.=.

借:主营业务成本.

贷:主营业务收入.

工程施工-合同毛利4.5

5、施工企业在项目所在地扣除支付的分包*后,按2%预交企业所得税

借:应交税费-预交*(-)/(1+%)*2%=0.

贷:银行存款

同时转预交*至未交*科目核算:

借:应交税费-未交*0.

贷:应交税费-预交*0.

冲减当月/当期需缴纳的未交*.

6.工程结束,项目竣工结算

借:应收账款

贷:工程结算.

应交税费-应交*-销项税额2.

借:应交税费-应交*-销项税额2.

贷:应交税费-未交*2.

7.收到建设方支付*万元

借:银行存款

贷:应收账款

8、工程项目结算结束,工程结算与工程施工科目对冲

借:工程结算.

工程施工-合同毛利4.5

贷:工程施工-合同成本.

简易计税-应交税费二级明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的*计提、扣减、预缴、缴纳等业务.

当月交当月的税金,通过应交税费-应交*-已交税金,电影明细科目来核算

当月交上月的税金,通过应交税费-未交*,二级明细科目来核算.这就需要在当月通过应交税费-应交*-电影明细科目下转出多交*和转出未交*两个专栏来进行必要的结转.