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一般计税方法下差额纳税甲公司账务处理是？(一般计税方法下自来水公司(一般纳税人)销售自来水)
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一般计税方法下差额纳税甲公司账务处理是？
1、自建项目,实际发生成本、费用万元,取得的*专用*进项税可以抵扣.
借:工程施工-合同成本/直接材料费
贷:原材料/应付职工薪酬/
2、支付分包公司分包款万元
借:应付账款-分包公司
贷:银行存款
3、取得分包公司分包*且产生*纳税义务
收到分包*专用*万元
借:工程施工-分包成本.
应交税费-应交*-进项税额5.
贷:应付账款
4.确认收入和费用
合同总收入=÷(1+%)=.
合同总成本=+.=.
借:主营业务成本.
贷:主营业务收入.
工程施工-合同毛利4.5
5、施工企业在项目所在地扣除支付的分包*后,按2%预交企业所得税
借:应交税费-预交*(-)/(1+%)*2%=0.
贷:银行存款
同时转预交*至未交*科目核算:
借:应交税费-未交*0.
贷:应交税费-预交*0.
冲减当月/当期需缴纳的未交*.
6.工程结束,项目竣工结算
借:应收账款
贷:工程结算.
应交税费-应交*-销项税额2.
借:应交税费-应交*-销项税额2.
贷:应交税费-未交*2.
7.收到建设方支付*万元
借:银行存款
贷:应收账款
8、工程项目结算结束,工程结算与工程施工科目对冲
借:工程结算.
工程施工-合同毛利4.5
贷:工程施工-合同成本.
简易计税-应交税费二级明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的*计提、扣减、预缴、缴纳等业务.
当月交当月的税金,通过应交税费-应交*-已交税金,电影明细科目来核算
当月交上月的税金,通过应交税费-未交*,二级明细科目来核算.这就需要在当月通过应交税费-应交*-电影明细科目下转出多交*和转出未交*两个专栏来进行必要的结转.
