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预缴所得税亏损是可退吗？(预缴所得税亏损费用金额大会被监测到吗?)
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预缴所得税亏损是可退吗？
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及《实施细则》的规定,缴纳企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴.月份或者季度终了后日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补.在预缴方式上,纳税人预缴所得税时,应当按纳税期限的实际数预缴.按实际数预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/或1/4,或者经当地*机关认可的其他方法分期预缴所得税.预缴方法一经确定,不得随意改变.
小型微利企业
企业所得税法规定,符合条件的小型微利企业,减按%的税率征收企业所得税.
企业所得税实施条例对小型微利企业的认定标准是从事国家非*和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过万元,从业人数不超过人,资产总额不超过万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过万元,从业人数不超过人,资产总额不超过万元.
由于年预缴企业所得税时,企业无法计算年度应纳税所得额、从业人数及资产总额,无法确定企业年是否属于小型微利企业,国家*《关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函〔〕号)第一条规定,企业按当年实际利润预缴所得税的,如上年度符合《企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业条件,在本年度填写《企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》(国税函〔〕号文件附件1)时,第四行"利润总额"与5%的乘积,暂填入第七行"减免所得税额"内.
也就是说,企业在年预缴企业所得税时,首先按照年的年度应纳税所得额、从业人数及资产总额来判定是否属于小型微利企业,如果年符合小型微利企业条件的,可以将利润总额与5%的乘积填入"减免所得税额"项目内.
同时,对年度应纳税所得额、从业人数及资产总额指标的计算口径,国家*《关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函〔〕号)第二条规定,小型微利企业条件中,"从业人数"按企业全年平均从业人数计算,"资产总额"按企业年初和年末的资产总额平均计算.
在年末,*机关将根据年的有关指标,核实企业当年是否符合小型微利企业条件.如果确定年不符合条件却按小型微利企业已进行预缴申报的企业,需要将已享受的5%的企业所得税减免税额在汇算清缴时进行补缴.
另外,国家*《关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔〕号)第十二条规定,上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴企业所得税.
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