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小规模企业所得税年报网上该怎么报？(小规模企业所得税怎么征收)
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小规模企业所得税年报网上该怎么报？
在电子*局里 按自己企业实际 选择要申报的报表填写申报就好 有年报的*
所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中.具体如下
1、收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0
2、成本费用明细表 一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写.
3、纳税调整项目表 这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增.不需要就如实填写.很多事要先填写后面的附表的,就先填附表.
4、企业所得税亏损弥补明细表
5、税收优惠明细表 如果你没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可.
6、境外所得税抵免 我的基本都是0
7、以公允价值计量资产纳税调整表 我填写的基本都是0
8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0
9、折旧摊销 注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表.
、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0 认真填写一下就好了.
举几个最常见 最简单的扣除类调增的例子:
1、你全年计提了万的职工薪酬,全年只发放了万,那帐载金额就是万,税收金额就是万,调增金额为万.因为根据税法,只计提没有发放的职工薪酬,不能税前扣除.
2、全年营业收入为万,发生招待费万,能扣除的为万,因为*0.6= 大于*0.,只能按*前扣除.那招待费的帐载金额就是万,税收金额就是万,调增金额为万.
3、税收滞纳金计入营业外支出,元,税前不能扣除,帐载金额就是,税收金额就是0,调增金额为.
再说个收入调整的,就要先填写附表五了,比如购买国债的利息收入,按税法免所得税,要调减收入.
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