生产企业出口退税账务处理？(生产企业出口退税申报流程操作)

推荐整理分享生产企业出口退税账务处理？(生产企业出口退税申报流程操作)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:生产企业出口退税的条件,生产企业出口退税政策,生产企业出口退税的条件,生产企业出口退税申报流程操作,生产企业出口退税全部流程,生产企业出口退税申报流程操作,生产企业出口退税的计算方法,生产企业出口退税账务处理,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！

生产企业出口退税账务处理?

一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳*，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：

借：应交税金———应交*（转出未交*）

贷：应交税金———未交*

借：应交税金———应交*（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交*（出口退税）

二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交*（出口退税）

三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款 应交税金———应交*（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交*（出口退税）

四、生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的*一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：

1，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；

2，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；

3，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。