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企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处理？(企业所得税汇算清缴操作流程)
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企业所得税汇算清缴补缴税滞纳金账务处理?
1、补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款
2.、经*检查，如果是税负较低，需补缴当年的*做；
借：原材料/库存商品等相关成本费用
贷：应交税费-*-已交*
3..缴纳税款时做：
借：应交税费-*-已交*
贷：银行存款
4.同时还需按补交的**%计提做：
借：主营业务税金及附加 ----已交**%
贷：应交税费-城建税 --------已交**7%
贷： 应交税费-教育费附加----已交**3%；
贷： 应交税费-地方教育费附加----已交**2%；
标签: 企业所得税汇算清缴操作流程
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